Що таке ПДВ та хто його оплачує

Простими словами пояснюємо, що таке податок на додану вартість.

Часто після покупки в чеках можна побачити абревіатуру ПДВ, а поряд із нею кількість відсотків. Це податок, який вносять майже всі продавці товарів та постачальники послуг. Розповідаємо, як його розраховувати та оплачувати, а ще – які товари їм оподатковуються.

1. Що таке ПДВ
2. Хто є платником ПДВ
3. Хто такі податкові агенти з ПДВ
4. Хто може не сплачувати ПДВ
5. Які бувають ставки з ПДВ
6. Як розрахувати ПДВ
7. Коли робити відрахування з ПДВ
8. Як звітувати з ПДВ: податкова декларація
9. Як повернути переплату з ПДВ
10. Що станеться, якщо не сплатити ПДВ
11. Які бувають штрафи з ПДВ
12. Часті питання

Що таке ПДВ

ПДВ - це податок на додану вартість, частина виручки бізнесу, яку він передає до федерального бюджету. Додана вартість - це різниця між витратами на сировину та виручкою від реалізації готового продукту.

Наприклад, ательє шиє жіночі сукні. Ціна виробу, з якої відняли витрати на тканину та фурнітуру, і буде доданою вартістю. Сума доданої вартості - це податкова база для нарахування ПДВ, тобто саме з неї розраховується податок. На шляху до покупця товар може пройти кілька етапів. Кожна компанія збільшуватиме цінник і перераховуватиме до податкової служби відсоток зі своєї надбавки.

Індивідуальний підприємець купив у фермера огірки та заплатив за них 100 рублів за кілограм, у тому числі ПДВ 10% – 10 рублів. Він засолив їх та продав по 270 рублів за кілограм. У цю ціну також входив податок 10% - 27 рублів. У результаті власник бізнесу перерахував державі: 27 рублів – 10 рублів = 17 рублів.

Хто є платником ПДВ

Існують кілька категорій бізнесу, які зобов'язані вносити платежі щокварталу:

• Організації та ІП із загальним режимом оподаткування (ОСНО), а також платники єдиного сільгоспподатку (ЄСНГ)
• Податкові агенти з ПДВ — про них розповімо у наступному розділі
• Ті, хто привозить продукцію з-за кордону

Підприємці на спрощеному та патентному податковому режимі не роблять відрахувань. Однак іноді вони можуть помилково або на прохання покупця видати рахунок-фактуру з позначеним податком — тоді доведеться звітувати перед ФНП і перерахувати плату за період, в якому видали рахунок. Хто і коли сплачує ПДВ, ми розповіли у статті.

Хто такі податкові агенти з ПДВ

Іноді бізнес не може самостійно сплатити збір — тоді доводиться звертатися до посередників, щоб дотримуватись норм законодавства. Треті особи, які сплачують податок від імені іншої організації, — це податкові агенти з ПДВ.

Допустимо, індивідуальний підприємець купив у Казахстані партію дрібної побутової техніки. Продавця не зареєстровано в Росії, тому не може зробити необхідні внески. ІП стане для нього податковим агентом: він утримає ПДВ із грошей, які збирається перерахувати за товар, та внесе податок до державного бюджету.

У Росії підприємець може стати посередником у кількох випадках – вони наведені у ст. 161 НК РФ:

• При операціях із закордонними підрядниками, які не пройшли реєстрацію у ФНП Росії
• При оренді чи купівлі муніципальної чи федеральної власності
• При продажу конфіскату, безхазяйних чи вилучених у громадян цінних речей, скарбів
• При купівлі брухту металів, паперу для переробки або шкір звірів

Хто може не сплачувати ПДВ

Є бізнеси, які мають право не робити відрахувань із доданої вартості. До них відносяться:

1. ІП та компанії на спеціальних податкових режимах — УСН та ПСП.
2. Учасники проекту "Сколково".
3. Організації на загальному податковому режимі, які користувалися можливістю тимчасово не сплачувати податок. Для цього оборот компанії за останній квартал не повинен перевищувати 2000000 рублів.
4. Підприємства на ЕСХН з прибутком останні три місяці трохи більше 60 000 000 рублів.

Платник може одержати звільнення від ПДВ на один рік. Щоб скасувати виплати, у ФНП приносять або надсилають повідомлення і один із документів: витяг з бухгалтерського балансу, витяг з книги обліку доходів та витрат (КУДіР) або витяг з книги продажу.

Якщо бізнес тільки відкрився, його власник зможе отримати право не вносити платежі лише через три місяці — за цей час з'явиться продаж, а отже, підстава для отримання податкової пільги.

Операції, за якими не сплачують ПДВ. Є угоди, які не оподатковуються незалежно від податкового режиму. До них відносяться:

• Медичні послуги, крім ветеринарних та косметологічних
• Послуги з нагляду та догляду за дітьми
• Продаж медичних виробів
• Ритуальні послуги
• Оренда приміщень в оренду
• Продаж монет з дорогоцінних металів

Дії, якими можна не сплачувати податковий збір, перелічені у ст. 149 НК РФ.

Якщо роботі організації є й угоди, якими треба робити відрахування, і звільнені від нього, облік податку ведуть раздельно.

Можна зустріти формулювання «без ПДВ», «ПДВ не оподатковується» та «ПДВ 0%» — вони схожі, але суть у кожної своя:

• Напис «Без ПДВ» зазначає, що у підсумковий цінник не закладено податку. Бізнес використовує це формулювання, а то й оплачує збір чи тимчасово його скасував виходячи з статті 145 НК РФ.

Скасування внесків не передбачає, що готувати податкову звітність не потрібно. Звільнені компанії все одно надсилають документи за податковий період з ПДВ.

• Формулювання «ПДВ не оподатковується» використовують постачальники продуктів першої необхідності — ними податку не нараховують. Повний перелік можна переглянути у ст. 149 НК РФ.
• «ПДВ 0%» означає, що організація реалізує угоди, які підпадають під пільгову ставку. Сюди відносяться міжнародні перевезення або продаж дорогоцінних металів — усі вони наведені у ст. 164 НК РФ. Якщо платник податків використовує цю фразу, він зобов'язаний видавати клієнтам рахунки-фактури та складати звіти до податкової інспекції.

Щоб скористатися спеціальними умовами, організації надають у органи нагляду папери, які доводять їх право на пільгу. Для кожного виду діяльності у ст. 165 НК РФ визначено свої вимоги. Наприклад, експортери товарів надсилають контракт на поставку та митну декларацію не пізніше 180 днів з дати відвантаження.

Які бувають ставки з ПДВ

Податковий кодекс виділяє три варіанти ставок. Розмір залежить від діяльності бізнесу:

• 20% - основна ставка ПДВ. Цим податком оподатковується більша частина товарів, послуг та робіт. Наприклад, меблі, косметика, товари для дому. Ситуації, коли підприємці відраховують 20%, вказано у ст. 164.3 НК РФ.
• 10% - встановлена ​​на продукти харчування, дитячі товари, за винятком спортивного одягу, періодичні видання, книги та лікарські засоби. Наприклад, м'ясо, молоко, фрукти, коляски, велосипеди — весь список наведено у ст. 164.2 НК РФ.
• 0% - прийнята для міжнародного перевезення товарів у будь-який спосіб, перевезення пасажирів у приміських напрямках, для послуг готелів та апартаментів.Перелік видів діяльності, на які встановлено ставку 0%, наведено у ст. 164.1 НК РФ.

Законодавство забороняє продавцеві застосовувати для покупців різні умови. Якщо магазин торгує чаєм, відрахування за кожний продаж становитимуть 10% незалежно від того, хто його придбає: домогосподарка чи мережа супермаркетів.

Як розрахувати ПДВ

Платіж вважається двома способами: його можна нарахувати на додаток до ціни виробу або відняти від неї.

Нарахування ПДВ. Допустимо, компанія зробила вазу і визначила її ціну в 1000 рублів. До цієї суми вона додає податку 20%. У такому разі збір розраховують так:

ПДВ = 1000 рублів × 20 ÷ 100 = 200 рублів.

Кінцевий покупець купує вазу за 1 000 рублів + 200 рублів = 1 200 рублів. У його чеку буде формулювання «вартість товару – 1 000 рублів, ПДВ – 200 рублів. Разом: 1200 рублів ».

Виділення ПДВ. Наприклад, хлібокомбінат продає батони по 80 рублів за штуку. Підприємство заклало податок у підсумковий цінник. Обсяг відрахувань вважають за формулою:

ПДВ = 80 × 10 ÷ 110 = 7,3 рубля.

Коли споживач розплачуватиметься, у касовій квитанції побачить фразу "вартість - 80 рублів, у тому числі ПДВ - 7,3 рубля".

ПДВ буває вхідний та вихідний. Вхідний оплачують підрядникам, а вихідний одержують від клієнтів.

Вхідний ПДВ. Після операцій із постачальниками бізнес отримує рахунки-фактури. За ними розраховують відрахування, передані продавцеві, — це ПДВ. Він «увійшов» на баланс організації разом із придбаною продукцією.

Вихідний ПДВ. Величину цих внесків визначають за виставленими покупцю документами. Гроші «пішли» з балансу підприємства разом із проданим товаром.

Власники бізнесу віддають до бюджету не весь отриманий від клієнтів податок.Вони роблять вирахування вхідних відрахувань з вихідних, а різницю перераховують до ФНП:

ПДВ до сплати = Вихідний ПДВ − Вхідний ПДВ.

Підприємство шиє куртки великих розмірів. У постачальників закуповують матеріал, утеплювач та фурнітуру. На один виріб йде:

• Тканини на 500 рублів (у тому числі податок 20% - 83,3 рубля)
• Утеплювача на 300 рублів (у тому числі податок – 50 рублів)
• Фурнітури на 50 рублів (у тому числі податок - 8,3 рубля)

Вхідний ПДВ, який заплатили підрядникам = 83,3 + 50 + 8,3 = 141,6 рубля.

Клієнту одна куртка коштуватиме 3 000 рублів, зокрема податок — 500 рублів.

ПДВ до оплати = 500 рублів - 141,6 рубля = 358,4 рубля.

Коли робити відрахування з ПДВ

Податок перераховують рівними частинами протягом трьох місяців. Закон визначає єдину дату внесення платежів для всіх платників — не пізніше 28 числа. Якщо вона випадає на небанківський день, час оплати зрушують на перший робочий день після нього.

Термін оплати ПДВ у 2024 році

З 2023 року відрахування, мита та збори вносять не окремо, а разом — всі вони включені до єдиного податкового платежу (ЄНП). Його перераховують на єдиний податковий рахунок (ЕНС), а потім у різні дні інспекція списує необхідні внески. Закон не забороняє переказати гроші раніше — податкова все одно візьме оплату частинами у встановлені дати.

Крім того, ПДВ не можна не вносити два місяці, а потім розрахуватися одразу за весь квартал.Це розцінюється як порушення режиму.

Як звітувати з ПДВ: податкова декларація

Бізнес повідомляє державу про проведені за податковий період операції за допомогою декларації. Її заповнюють чотири рази на рік: перший документ надсилають до 25 квітня, другий – до 25 липня, третій – до 25 жовтня і четвертий – до 25 січня.

Якщо ви за квартал не провели жодної операції, здайте бланк лише з одним заповненим листом – титульним. Пропускати дату подання звітності не рекомендується: за це виписують штраф.

ПДВ: ключові аспекти, особливості та приклади

Споживачі рідко замислюються про те, яку частку ціни товарів і послуг становить ПДВ. Однак він суттєво впливає на кінцеву вартість покупок. У статті ми разом із експертом розглянемо основи, приклади розрахунку та деякі особливості законодавства у цій сфері.

Що таке ПДВ простими словами

ПДВ чи податок на додану вартість — це один із найпоширеніших податків у світі. Він стягується з доданої вартості товару чи послуги кожному етапі виробництва та реалізації. Простіше кажучи, ПДВ — це податок на «додаток» до вартості товару чи послуги, яку створює кожен учасник ланцюжка виробництва, а сплачує його кінцевий споживач.

У Росії, починаючи з 2019 року стандартна ставка ПДВ становить 20%. Цей податок вважається одним із основних джерел доходу бюджету країни.

Приклад: якщо ви купуєте хліб у магазині за 100 рублів, то з них 20 рублів, можливо, підуть на оплату ПДВ. Таким чином, магазин виплачує ці гроші державі, а решта коштів - 80 рублів - підуть на покриття витрат магазину та отримання прибутку.

Експерт Анна Тетерлєва, керівник аудиторської компанії ТОВ «Фінансові технології - Аудит», кандидат економічних наук, Докладніше розповіла про принципи розрахунку ПДВ для платників податків.

«У підприємства є так звані вхідний та вихідний ПДВ та ПДВ до сплати. Розберемося із цими різновидами на прикладах», — пояснила експерт.

Приклад 1: компанія відбиває будь-яку реалізацію товарів/робіт/послуг. Якщо вона є платником ПДВ, то, відповідно, зі своєї реалізації організація має нарахувати ПДВ у розмірі 20%. Вважаємо так: вартість товарів/робіт/послуг перемножуємо на ставку ПДВ 20%. У результаті буде отримано суму реалізації з ПДВ, яку пред'являють контрагенту для оплати товарів/робіт/послуг. Це буде вихідний ПДВ, Обчислений з реалізації.

Приклад 2: компанія закуповує товари/роботи/послуги від контрагента, платника ПДВ, який у свою чергу виставляє рахунок, рахунок-фактуру, накладну та інші документи із зазначенням, зокрема суми ПДВ реалізації. Контрагент у цьому випадку діє аналогічно до того, як ми розглядали вище ситуацію з вихідним ПДВ. Для компанії ця витрата буде вже з податком. вхідний ПДВ.

Приклад 3: компанія реалізувала цього місяця товарів/робіт/послуг на 1 млн рублів. Відповідно, 20% ПДВ від суми реалізації становитиме 200 тисяч рублів.

Разом сума реалізації з ПДВ дорівнюватиме 1,2 млн рублів. 200 тисяч рублів вважатимуться вихідним ПДВ.

«При цьому для здійснення реалізації компанія понесла витрати з ПДВ. Наприклад, закупила матеріал на 500 тисяч карбованців без ПДВ. Вхідним ПДВ тут буде 100 тисяч рублів (ціна придбаних товарів множимо на ставку податку 20%: 500 тисяч рублів х 20% = 100 тисяч рублів).

Сума ПДВ, підлягає сплаті до бюджету, для цього прикладу являтиме собою різницю між вихідним ПДВ (у моєму прикладі це 200 тисяч рублів) і вхідним ПДВ (100 тисяч рублів). У результаті вона становитиме 100 тисяч рублів», - пояснила Ганна Тетерлєва.

Хто має сплачувати ПДВ

Цей податок мають сплачувати юридичних осіб та ІП, котрі займаються реалізацією товарів хороших і наданням послуг. Існують певні винятки, але загалом більшість підприємців та організацій мають враховувати цей податок у своїй діяльності.

Організації та ІП

Платити ПДВ зобов'язані всі організації та індивідуальні підприємці (ІП), які займаються діяльністю, що оподатковується ПДВ. Винятком вважаються компанії, які звільнені від ПДВ, про які ми розповімо нижче.

Підприємства та ІП зобов'язані вести облік своїх операцій, пов'язаних із ПДВ, та своєчасно подавати звітність до податкових органів.

Фізичні особи

Якщо ви — фізична особа, яка купує товари та послуги у роздрібних магазинах, то ПДВ уже включено до ціни товару. Ви його не сплачуєте безпосередньо.

Проте існують випадки, коли фізична особа має сплатити ПДВ. Зарахуємо їх:

• придбання нерухомості за кордоном;
• ввезення товарів до Росії з-за кордону — ПДВ включається до мита;
• отримання послуг від нерезидентів біля Росії, якщо йому виставлено счет-фактура.

В інших випадках фізичні особи зобов'язані сплачувати ПДВ.

Хто і коли може отримати звільнення від ПДВ

Існують деякі сфери діяльності та категорії підприємництва, які звільнені від сплати цього податку. Розглянемо їх докладніше.

1. Діяльність не оподатковується

Є певні види діяльності та операції, які звільнені від ПДВ.Наприклад, це послуги з охорони здоров'я, освіти, соціального обслуговування. Стаття 149 Податкового кодексу містить повний перелік таких операцій. Якщо організація крім діяльності, звільненої від оподаткування, займається й іншими видами робіт, якими ПДВ обчислюється, необхідно вести роздільний облік. Звільнитися від сплати податку можуть усі, хто має необхідні дозвільні документи.

2. Організація чи ІП не оподатковується

Звільнення від ПДВ також можуть отримати організації та ІП, які відповідають певним вимогам. Наприклад, статтею 145 Податкового кодексу РФ передбачено звільнення компаній та ІП на ОСНО, у яких загальна сума виручки від продажів за три попередні календарні місяці не перевищила 2 млн рублів без урахування ПДВ.

Застосовувати звільнення можна з першого числа кожного місяця. Для цього не пізніше 20-го числа, з якого застосовується звільнення, необхідно надати в ІФНС повідомлення та необхідні виписки з бухгалтерських регістрів. Рішення від податкового органу чекати не потрібно.

Яка ставка ПДВ у 2024 році

Ставки ПДВ визначаються законодавством Російської Федерації і можуть змінюватись в залежності від виду товарів чи послуг. Розглянемо три основні ставки, що діють у 2024 році.

Поділ товарів та послуг за різними ставками дозволяє регулювати ціни на певні категорії продукції та підтримувати баланс між потребами населення та інтересами держави.

Як розрахувати ПДВ: формула

Для розрахунку ПДВ використовується така формула:

ПДВ = Вартість товару х Ставка ПДВ/100

Цей розрахунок застосовується до кожної операції з продажу товарів чи послуг. Важливо пам'ятати, що ПДВ нараховується всю вартість товару чи послуги.

Приклад розрахунку: припустимо, ви продали товар вартістю 1000 рублів. Стандартна ставка ПДВ складає 20%. Підставляємо дані у формулу: ПДВ = 1000×20/100 = 200 рублів. Виходить, що сума ПДВ до сплати становитиме 200 рублів. Ви повинні включити цю суму в рахунок, який пред'являєте клієнтові.

Як виділити ПДВ із суми

Іноді виникає необхідність дізнатися, яка частина суми вже включає ПДВ. Для цього використовується зворотна формула:

ПДВ = Сума x Ставка ПДВ / (100 + Ставка ПДВ)

Приклад розрахунку

Якщо ви хочете виділити ПДВ із суми 1200 рублів при ставці 20%, то розрахунок буде наступним: 1200×20/(100 + 20) = 200 рублів

Тепер ви знаєте, що в сумі 1200 рублів вже враховано податок у розмірі 200 рублів. Залишок суми, яка включає ПДВ, становить 1000 рублів.

Як нарахувати ПДВ

Процес нарахування ПДВ досить простий і складається з кількох кроків. Необхідно:

• визначити ставку ПДВ для конкретного товару чи послуги;
• розрахувати суму податку, використовуючи формулу, описану вище;
• вказати суму ПДВ у рахунках та документах, які ви надаєте своїм клієнтам;
• вести облік операцій із ПДВ та своєчасно подавати звітність до податкової служби.

Приклад розрахунку

Щоб нарахувати ПДВ, потрібно збільшити ціну товару чи послуги (без ПДВ) на ставку ПДВ.

Як порахувати ПДВ із податковим вирахуванням

Якщо ваша компанія купує у інших постачальників, платників ПДВ, можна зменшити суму податку, що підлягає сплаті, на величину ПДВ, включену у вартість придбаних товарів чи послуг. Такий механізм називається податковим вирахуванням.

Щоб ним скористатися, необхідно мати документи, що підтверджують, такі як рахунки-фактури або акти виконаних робіт. Право на податкове відрахування з'являється лише після оплати придбаних товарів чи послуг та прийняття їх до обліку.

Приклад: припустимо, що ви організація, яка купила матеріали для виробництва за 100 тисяч рублів, а ставка ПДВ дорівнює 20%. ПДВ, який ви заплатили, – 20 тисяч рублів. Потім ви продали продукцію, виготовлену із цих матеріалів, за 200 тисяч рублів. ПДВ, який ви повинні заплатити з продажу, – 40 тисяч рублів.

Ви можете відняти з 40 тисяч рублів ПДВ, який ви заплатили за матеріали (20 тисяч рублів). Податковий відрахування у разі складе 20 тисяч рублів.

Приклад формули, раніше наведеної експертом: ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, = вихідний ПДВ - ПДВ.

Як зробити звіт з ПДВ: покрокова інструкція

Підготовка звітності потребує особливої ​​уваги. Наведемо послідовність кроків, яка допоможе уникнути проблем із податковою інспекцією при нарахуванні та сплаті ПДВ.

1. Заповнити декларацію

Декларація з ПДВ - це документ, в якому зазначаються всі операції, пов'язані з ПДВ. Необхідно зібрати всі необхідні документи, що підтверджують ваші операції.Потім слід внести дані у спеціальну форму, затверджену ФНП.

Зразок

Так виглядає перша сторінка декларації з ПДВ. За її заповненні необхідно керуватися порядком, затвердженим ФНС Росії.

2. Направити декларацію до податкових органів

Після заповнення декларації її потрібно підписати та надіслати до податкової за місцем реєстрації. 2024 року декларацію потрібно подавати в електронному вигляді.

3. Сплатити податок

За результатами перевірки вашої декларації податкові органи надішлють повідомлення про необхідність сплати податку. Щоб уникнути штрафів, необхідно сплатити податок у встановлений термін.

Коли сплачувати ПДВ: термін сплати

Періодичність сплати ПДВ залежить від обраної системи оподаткування та особливостей бізнесу. Найчастіше податок сплачується щомісяця чи щокварталу.

Конкретні терміни залежать від того, коли було отримано прибуток від продажу товарів чи надання послуг. Зазвичай декларацію подають до 25 числа місяця, наступного за звітним періодом.

Приклад: якщо ваш бізнес працює за спрощеною системою оподаткування (УСН), то ПДВ сплачується щомісяця до 25 числа. Якщо ж ви працюєте на загальній системі оподаткування (ОСН), то платежі здійснюються щоквартально до 25 числа місяця, що настає після закінчення кварталу.

Штрафи за порушення, пов'язані з ПДВ

Порушення, пов'язані зі сплатою ПДВ, можуть спричинити серйозні наслідки, включаючи адміністративні та фінансові покарання. Розглянемо основні типи порушень та відповідні штрафи.

За невчасне складання декларації

Якщо декларацію з ПДВ було подано пізніше встановленого терміну, то платник податків може бути притягнутий до відповідальності.Розмір штрафу за невчасне подання декларації визначається кількістю днів запізнення.

Приклад: якщо декларація була подана на 10 днів пізніше за визначений термін, штраф становитиме 5% від суми податку, що підлягає сплаті на підставі цієї декларації.

Максимальний розмір штрафу становить 30% від несплаченої суми податку (при запізненні на понад шість місяців). Мінімальний розмір штрафу - 1000 рублів.

Навіть незначне порушення термінів подання декларації може призвести до фінансових втрат для підприємства.

За помилки у декларації

Помилки у декларації з ПДВ також можуть спричинити штрафи. Порушення поділяються на два види:

• що призводять до заниження суми податку, що підлягає сплаті до бюджету;
• що не призводять до заниження суми податку, що підлягає сплаті до бюджету.

Найчастіше помилки пов'язані з неправильним розрахунком суми податку або неправильним відображенням даних про господарські операції.

За помилки в декларації, що спричинили заниження суми податку, передбачено штраф у розмірі 5% від несплаченої суми за кожен повний та неповний місяць, але не більше 30% від недоплати та не менше 1000 рублів. Крім того, податкова служба може вимагати уточнену декларацію, що вимагатиме додаткових витрат часу та ресурсів.

За подання податкової декларації з ПДВ не в повному обсязі компанія може бути притягнута до відповідальності як за ненадання відомостей, необхідних для здійснення податкового контролю. Штраф - 200 рублів за кожен непредставлений документ.

За несплату податку

Найсерйозніше порушення - це несплата податку на додану вартість. Якщо підприємство не перерахувало гроші до бюджету у строк, це може призвести до штрафу у розмірі від 20 до 40% від невиплаченої суми.

Мінімальний штраф за несплачений ПДВ становить 1000 рублів. Максимальний штраф може досягати значних розмірів, особливо якщо йдеться про великі суми податку.

Несплата ПДВ може також призвести до блокування рахунків підприємства та зупинення його діяльності до повного погашення заборгованості перед державою.

Відгук експерта про ПДВ

Експерт Ганна Тетерлєва розповіла подробиці про податковий контроль.

«Виходячи з моєї практики аудиторських перевірок, ПДВ достатньо контролюємо, прозорий, легко перевіряємо податковими органами. ФНП бачать весь ланцюжок руху того чи іншого товару/роботи/послуги. Наприклад, один суб'єкт щось зробив та реалізував іншому. Це стало для іншого суб'єкта собівартістю з вхідним ПДВ, а для першого ПДВ буде вихідним, і так по ланцюжку виникає додана вартість. Податкові органи це чітко бачать і сопоставляют. Причому зіставляють усі не загалом, а в подробицях, до деталей, до первинних документів», — розповіла Ганна Тетерлєва.

За словами експерта, перевіряючі органи чітко бачать, на якому етапі цього ланцюжка відбувається розрив, і виникає так званий ПДВ, що випадає. Іншими словами, можна сказати, що якийсь суб'єкт із цього ланцюжка не сплатив належний сплаті до бюджету ПДВ. Відповідно, у податкової виникає ясне розуміння, де, хто і що винен. Далі це обертається запитами, перевірками, донарахуваннями.

«Така річ, як ПДВ, — це податок, що просто перевіряється податковими органами. Жартувати зі схемами, пов'язаними з ним, бізнесу, особливо зараз, не рекомендується», — додала Ганна Тетерлєва.

Що потрібно запам'ятати про ПДВ

ПДВ – це складний податок, який має свої нюанси.Щоб правильно його платити та не порушувати закон, важливо розуміти його особливості. Перелічимо основні їх.

1. Податок на додану вартість - це непрямий податок, що включається до ціни товарів та послуг.

2. Платниками ПДВ вважаються організації та індивідуальні підприємці, які здійснюють реалізацію товарів та надання послуг.

3. Об'єкт оподаткування ПДВ — додана вартість кожному етапі реалізації товарів, виконання, надання послуг біля Російської Федерації.

3. Існують три основні ставки ПДВ: 0%, 10% та 20%. Вони застосовуються до різних видів товарів та послуг. Основна ставка – 20%.

4. Платники податків зобов'язані правильно обчислювати та сплачувати ПДВ, а також подавати податкову звітність у встановлені строки.

5. Платники ПДВ мають право на податкові відрахування за умови наявності правильно оформлених рахунків-фактур та ведення бухгалтерського обліку.

6. У випадках, встановлених законодавством, платники податків можуть звільнятися від сплати ПДВ повністю або частково.

7. За порушення, пов'язані зі сплатою ПДВ, передбачені адміністративні та фінансові санкції, включаючи штрафи та пені.