Звіт великої і давно діючої компанії про негативний прибуток за минулий рік формує логічне припущення, що організація збиткова і в одному етапі від банкрутства. Однак, якщо заглибитися в деталі і вивчити зведення новин, стає очевидно, що компанія насправді росте і до того ж дуже непоганими темпами. Виникає когнітивний дисонанс. Але річ у тому, що чистий прибуток компанії – це найважливіший показник, особливо у етапі зростання чи становлення. Робота у мінус – це норма. У проектах, зокрема в нових, негативний баланс також може бути, і це також вважається допустимим. Нижче розповімо про те, як порахувати прибуток та збитки, а також як читати і на що звертати увагу в звітах PnL (P&L). PnL (P&L), від англ. Profits and Losts - це метрика, що показує числові значення реального прибутку та збитків компанії чи проекту. Простими словами - це показник того, скільки компанія заробила і витратила, прив'язаний до конкретного періоду (місяць, квартал, рік та інше). PnL-звіт показує лише конкретне число без контексту. Число може бути позитивним чи негативним. Але щоб зрозуміти метрику правильно, потрібно правильно її порахувати, з урахуванням усіх неочевидних на перший погляд нюансів. Основна проблема метрики P&L: вона не розкладає витрати на інвестиційні та операційні. І саме тому відстежувати P&L потрібно не один раз у певний період, а в динаміці – одразу за велику кількість звітних зрізів. Принцип розрахунку P&L-показника максимально простий: Результат, що вийшов, характеризуватиме динаміку зміни між балансом на початок звітного періоду і на момент його закінчення. Такий сильний касовий розрив натякає на те, що проект вийшов нібито збитковим. Але якщо прибрати з розрахунку капітальні витрати (в даному випадку на оплату праці сторонньої команди, яка фактично написала код вашої гри), виходить цікавіша картина: Значить підприємство залишилося в плюсі на 1300 доларів. Щоб краще зрозуміти це протиріччя, треба пояснити, що таке операційні та капітальні витрати. Операційні витрати - це всі ті витрати і витрати, які необхідні для обслуговування поточної діяльності компанії або проекту. CRM, CDN і т.п.). Це все те, без чого підприємство не може нормально функціонувати. Капітальні (або інвестиційні) витрати - це все те, що оплачується одноразово з розрахунком на довге використання. Наприклад, це може бути не оренда, а покупка офісу, покупка обладнання для робочих місць, покупка сервера (замість його оренди), вкладення на запуск нового проекту (діючого паралельно з поточним) ) та інше. Капітальні вкладення зазвичай помітно виграють у порівнянні з регулярними оплатами тих же продуктів або послуг, якщо розглядати їх не в короткостроковій, а в довгостроковій перспективі. Наприклад, оренда офісу складає приблизно 80 000 руб. Щомісяця.Тоді вже за 3,5-4 роки оренда офісу повністю окупиться, і єдиними витратами залишаться тільки платежі за комунікації. Але тут треба усвідомлювати: якщо проект закриється раніше, то вкладення не окупиться. І саме тут виникає таке поняття, як амортизація. Амортизація у бізнесі - Це процес перенесення капітальних вкладень (вкладень в основні засоби компанії або проекту) на вартість продукції. Іншими словами, це перетворення капітальних витрат на операційні, з урахуванням термінів технічного та морального зносу тих самих засобів. Виходячи з вищесказаного, логічно вважати не чисту різницю між прибутком і повним вираженням збитків, а між прибутком, операційними витратами та амортизацією. Ось тоді показник більш-менш виразно характеризуватиме прибутковість і стан бізнесу. Щоправда, метрика називатиметься вже не PnL, а EBITDA. Вона характеризує операційну прибуток, тобто вільні кошти, якими може розпоряджатися власник проекту кожен звітний місяць. Але й під час використання EBITDA є свої нюанси. Наприклад, ця метрика зазвичай не враховує оплату кредитів та податкові відрахування. Тобто, щоб побачити чистий операційний прибуток проекту, необхідно відняти з отриманої суми податки та кредитні платежі. І ось цей показник явно характеризуватиме здоров'я та збитковість (або беззбитковість) проекту. Якщо виході ви отримуєте негативне значення, то проект збитковий. Якщо близьке до нуля – проект працює у нуль. Якщо плюс – проект окупається. Безпосередньо показник PnL малоінформативний.Він може бути корисним лише для швидкого відстеження різниці доходів та витрат проекту в динаміці: наскільки збільшилося або зменшилося відхилення за підсумками звітного періоду. P&L-метрика не враховує амортизацію, тому ніяк не характеризує збитковість чи беззбитковість проекту. Для більш точного відображення актуального стану краще використовувати показник EBITDA. Звіт P&L (Profit and loss), або звіт про прибутки та збитки, показує, скільки доходів і витрат було у компанії за певний період і який прибуток він заробив. Це один із трьох основних фінансових звітів поряд з балансом та звітом про рух грошових коштів. Фінансистам він відомий під різними назвами: Розповідаємо, навіщо його складати, яку користь можна з нього отримати і які показники він включає. Звіт PnL повністю присвячений доходам та витратам. Щоб приймати правильні управлінські рішення, підприємцю важливо розуміти фінансовий, а не повсякденний зміст термінів «доходи» та «витрати». Це трохи складніше, ніж здається здавалося б. Доходи - це гроші, отримані або зароблені в результаті діяльності компанії за певний час. Перше, на чому важливо зупинитись у цьому визначенні, — це формулювання «отримані чи зароблені». Є два підходи до обліку доходів: касовий та з нарахування. 1. Касовий метод враховує прибутки за фактом оплати. Вважається, що подія приносить дохід у ту дату, коли компанія отримала платіж від покупця.За таким методом дозволено будувати звітність обмеженому колу компаній: наприклад, малому бізнесу, у якого середня виручка протягом чотирьох кварталів не перевищує мільйона рублів, або резидентам «Сколково». Більшість підприємств зобов'язані вести облік за другим методом. 2. Метод нарахування — найпоширеніший, у ньому доходи визнаються лише тоді, коли фактично надана послуга, відвантажено товар. Тобто, навіть якщо платежу ще не було, а послуга вже надана, ми маємо право визнати цю подію доходом. Метод нарахування підприємцю набагато важче зрозуміти. Основна причина — великий тимчасовий лаг між фактом того, що він заробив дохід і побачив це на папері, і моментом, коли він одержав живі гроші. Наприклад, компанія працює за післяплатою і закрила за місяць три великі замовлення — але грошей у касі немає і не буде до наступного місяця, коли клієнти внесуть оплату. Або навпаки: в одного з наших клієнтів є туристичний бізнес, в якому багато передоплат. Підприємець не завжди розумів, скільки фактично заробив, а скільки отримав авансом, у нього складалося оманливе враження фінансового благополуччя, і він витрачав більше грошей, ніж міг собі дозволити. Важливо розуміти, що дохід – це гроші, зароблені саме внаслідок діяльності компанії. Наприклад, підприємець може взяти кредит. У цьому випадку на його банківський рахунок прийде велика сума, але жодного відношення до доходу вона не має, тому що не є результатом діяльності компанії. Тобто, не будь-яке надходження можна розглядати як дохід. Навчимо основ фінуліку для вирішення ваших завдань. Розкажемо, як швидко та зручно вести облік грошей у ПланФакті, щоб навести лад у фінансах та заробляти більше. Витрати фінансовому обліку нерозривно пов'язані з доходами. Це не просто витрати, а вартість ресурсів, сплачених або використаних для отримання прибутків за певний період часу. Тому абсолютно нормально, що витрати передують доходам: наприклад, щоб продати випорожнення, потрібно спочатку купити сировину і заплатити майстру зарплату. В обліку витрат теж є два методи: касовий (витратою вважається сплачена сума) та за нарахуванням (витрата визнається, коли купили сировину або отримали послугу). Важливо пам'ятати, що витрати повинні відповідати доходам, тобто вони повинні бути приведені до одного періоду часу та враховуватись аналогічним методом. Тому необхідно з самого початку зафіксувати в управлінській політиці метод, що застосовується. Щоб правильно побудувати звіт PnL, потрібно враховувати, що не будь-яке надходження буде доходом, не будь-яка виплата витратою. Облік доходів і витрат - копітка і непроста, але дуже важлива для правильного розрахунку прибутку робота. Коректно складений звіт PnL дає відповіді на 3 важливі питання. Часто підприємці не можуть назвати точну суму свого прибутку. Поширена помилка — вимірювати прибуток бізнесу як різницю між отриманими та витраченими грошима. Але на практиці отримане та зароблене – це різні поняття, і розрахувати прибуток не так просто, як здається. Щоб глибоко розумітися на бізнесі, потрібно для початку зрозуміти, який фінансовий результат приносить компанія. І тут буде корисний саме звіт PnL — він розповість, скільки заробила компанія і чи взагалі запрацювала або зіштовхнулася зі збитком, незважаючи на те, що на рахунках все ще є гроші. Після того, як підприємець розібрався з першим питанням та розрахував, скільки заробив за рік, виникають нові питання — а це багато чи мало? І чому він заробив саме стільки, а не більше та не менше? Звіт PnL дозволяє зрозуміти, як формується доходна частина бюджету, з яких статей складається видаткова, і за рахунок яких показників прибуток зростає або падає. Як правило, навіть невеликий бізнес можна розділити на напрямки, і збирати доходи та витрати по кожному блоку. Наприклад, у консалтинговій компанії може бути роздільний облік у відділах юридичного, фінансового та операційного консалтингу, в архітектурному бюро — облік за великими проектами. Чи варто витрачати цей час? Так. Кожен напрямок може зростати в тому самому бізнесі по-різному. Наприклад, за рік прибуток компанії зріс на 10%. При цьому продажі дитячих іграшок зростають високими темпами, а продажі дитячих меблів — навпаки, збиткові протягом останніх місяців, і без урахування цього сегменту сукупний прибуток компанії міг би скласти не 10, а 15%. Така аналітика допомагає розібратися, як реально справи в бізнесі, і вирішити, куди звернути фокус уваги і чи не варто взагалі закрити збиткові напрями і зосередитися на прибуткових. Скачайте безкоштовно шаблони фінансових звітів, калькулятори знижок, покрокові інструкції та методички від експертів ПланФакту та заробляйте більше. У Росії поширені два способи побудови звіту: за Російськими стандартами бухгалтерського обліку (РСБУ) та за Міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ).Перший є обов'язковим для всіх компаній, а МСФЗ — для тих, чиї акції торгуються на біржах. Звіт по РСБУ починають складати з виручки, тобто доходу за основною діяльністю, або операційного доходу. Після цього від виручки віднімаються операційні витрати, тобто ті, які безпосередньо пов'язані з основною діяльністю: сировина, оренда приміщень, зарплата співробітників, реклама. У системі РСБУ операційні витрати поділяються на: Виручка за вирахуванням собівартості називається валовим прибутком, а виручка за вирахуванням всіх операційних витрат - операційний прибуток (прибуток від продажів), який показує, чи ефективна основна діяльність компанії. Після цього прибуток коригується на інші доходи та витрати. Наприклад, меблеве виробництво може отримувати два види доходів: від реалізації меблів (це буде операційний прибуток) та від здачі в оренду виробничих приміщень, що не використовуються. Так виникає інший дохід, який не пов'язаний із виробництвом стільців і не відноситься до виручки. Наступні витрати – це відсотки за кредитами. По суті вони також частина інших витрат, але їх виділяють окремо, щоб розуміти, яке у компанії кредитне навантаження. Важливий нюанс: тут обліковуються лише відсотки, а не погашення основної суми боргу. Остання стаття витрат - це податок на прибуток або на прибуток. Залежно від системи оподаткування можна розраховувати по-різному: або 20% прибутку для ОСНО, або 6% доходу для УСН.Але у будь-якому разі важливо враховувати у цьому рядку не всі податки, які сплачує компанія, а лише податок на прибуток (або дохід). Наприклад, податки на фонд оплати праці виробничих працівників входитимуть до операційних витрат. Підсумкове число – різниця між усіма доходами та всіма витратами – і є чистий прибуток. Звіт МСФЗ теж починається з виручки і поступово йде до чистого прибутку, а ось у розрахунку проміжних показників є відмінності. Перший розрахунковий показник - це прибуток до відрахування відсотків, податків та амортизації (EBITDA, Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization). У західній системі обліку амортизація виділяється з інших витрат, і чому. Вартість великих вкладень у бізнес (наприклад, верстатів або нових будівель) відображається у звіті PnL не відразу повністю, а протягом кількох періодів (термін корисного використання цих вкладень). Величина, яка відноситься до витрат щомісяця, і називається амортизацією. У великих бізнесах вона дуже вагома, але проблема в тому, що вплинути на неї не можна ніяк. Операційний директор, перед яким стоїть завдання збільшити прибуток, просто стикається із щомісячною амортизацією як із даністю. Тому, щоб не включати амортизацію в KPI директора, важливо забрати її з цього рівняння. Прибуток, який отримується після відрахування амортизації, називається EBIT (вона приблизно відповідає російському поняттю операційного прибутку), а після відсотків — EBT. Зрештою, віднімаючи податок, ми також приходимо до чистого прибутку. Схематично звіт PnL можна подати так: Фінальний рядок звіту PNL – чистий прибуток – відповідає на головне запитання: «Скільки заробляє бізнес?» То чому ж не можна обмежуватися цією сумою та не виділяти валову, операційну та не розраховувати додатково EBITDA? Кожний рядок доходів і витрат і кожний проміжний прибуток повинен мати той, хто може і повинен впливати на цей показник. Так можна поділити між співробітниками відповідальність за зростання або зниження прибутку. Наприклад, керівник виробництва не має відношення до реалізації продукції, проте може, наприклад, ефективно автоматизувати або взагалі перебудувати виробництво. А керівник відділу закупівель на виробництво впливати не може, зате керує собівартістю сировини, що закуповується. Тому важливо всі доходи та витрати враховувати правильно та окремо один від одного. Наприкінці місяця бухгалтер підраховує всі доходи та витрати — і зараз уже можна дивитися фінальний прибуток. Загалом, для власника вважається правилом гарного тону до п'ятого числа кожного місяця мати на столі три основні звіти. Це дає можливість оцінити, чи добре пройшов місяць чи не дуже. Чи потрібно частіше? Можна, якщо ви хочете відстежувати прогрес виконання плану. Але тут є нюанси — не завжди проміжний звіт про прибутки та збитки коректно відображатиме реальну картину. Наприклад, у торгової компанії виручка може бути розподілена в межах місяця рівномірно, і якщо за перші два тижні замість половини місячного виторгу ви бачите лише третину — вже зрозуміло, що ви відстаєте від плану. А ось із витратами складніше: якихось витрат відсутні майже весь місяць і виникають в обліку лише в останній день — наприклад, оренда чи амортизація.Тому за витратами важко оцінити, чи вкладаєтеся ви до бюджету чи ні. Правильно складений звіт — це лише початок, як можна працювати з ним далі. Основна користь звіту PNL — у тому, що він допомагає відповісти на запитання, чи «достатньо високий прибуток заробив бізнес?». І тут важливо аналізувати не лише сам прибуток, а й його частку у виручці. Це і є рентабельність – здатність бізнесу заробляти гроші. Допустимо, ви заробили 50 тисяч, а ваша рентабельність склала 20%. Добре це чи погано? Дивлячись із чим порівнювати. І в реальному бізнесі є три орієнтири для порівняння. 1. Власні показники у минулому Наприклад, якщо минулого місяця ви заробили 45 тисяч, а цього — на 5 більше, то це позитивний тренд та добрий знак для бізнесу. Але тільки не у випадку, якщо ваш бізнес має яскраво виражену сезонність (наприклад, ви продаєте новорічні подарунки) — тоді ви знаєте, що в грудні мали заробити вдвічі більше, ніж у листопаді, а цього не сталося. У цьому випадку прибуток уже не здається таким високим. 2. Показники конкурентів Припустимо, ви — власник невеликого кафе із щомісячним виторгом 250 тисяч, витратами 200 тисяч і прибутком 50 тисяч. Поруч із вами є дорогий ресторан із виручкою в 1 мільйон на місяць. На великий штат офіціантів, дороге обладнання та зарплату шеф-кухаря він витрачає 900 тисяч щомісяця та отримує прибуток 100 тисяч. Здається, що він вдвічі успішніший за вас, але давайте подивимося на рентабельність: якщо у ресторану вона становить 10%, то у вас досягає 20%. Виходить, ви заробляєте хоч і менше грошей в абсолютному вираженні, але працюєте вдвічі ефективніше.Висновок — якщо у вас є можливість масштабуватися, то за тієї ж ефективності ви можете отримати прибуток 200 тисяч. 3. Планові значення Корисно порівняти фактичний прибуток з плановим — тим орієнтиром, якого ви прагнули протягом усього місяця чи року. зробили не так, або у складному становищі опинилися всі компанії галузі через об'єктивні причини. відхилення вважати суттєвим, але в середньому, якщо відхилення не більше 10%, то планування можна назвати якісним. Звіт PnL може стати базою для фінансової моделі - інструменту, який допоможе оцифрувати бізнес: побачити, який результат ви вже отримали, і спрогнозувати, що буде далі. більш повну та точну картину, бажано доповнювати блок прибутків та збитків ще балансом та звітом про рух коштів. Дивіденди, тобто частина прибутку, яку власник залишає собі, пов'язані саме зі звітом PNL. Багато власників плутають поняття «зароблені гроші» та «гроші, які можна забрати собі». Тільки після того, як ви побудували звіт PNL і оцінили зароблений прибуток, можна ухвалити рішення про те, який суму дивідендів виплатити.На практиці є три стратегії: витратити на дивіденди весь прибуток, повністю реінвестувати його або зупинитися на проміжному варіанті — частину прибутку вивести з бізнесу, а частину витратити на його розвиток. Мета будь-якої комерційної компанії — прибуток, тому занурення у бізнес підприємці починають найчастіше саме зі звіту про прибутки та збитки. Він відповідає на ключові питання: скільки заробив бізнес, за рахунок яких напрямів і чому саме так. Ефективна робота зі звітом має на увазі не просто його регулярне відправлення в податкову, а й оцінку рентабельності, тобто здатності бізнесу заробляти гроші, та порівняння прибутку з минулими показниками, конкурентами та власним планом. На основі звіту можна також побудувати фінмодель та розрахувати суму дивідендів, які власник може собі дозволити. Буває у бізнесу ситуація, коли гроші в касі є, а платити оренду нема чим. Або навпаки: здається, що відпрацювали в мінус, але наприкінці місяця виторг виріс утричі. У такій ситуації найвірніше — оцінити прибутковість бізнесу та зрозуміти, де нестиковки. Є різні способи, як це зробити, і один із них — розрахувати PnL. Сьогодні ми розповімо про звіт PNL: що це, навіщо потрібне і як його зробити без допомоги бухгалтера. Але спочатку нагадаємо про OkoCRM - систему, яка допомагає не втрачати клієнтів і завжди доводити заявки до продажу. Потужна система для автоматизації продажу та спілкування з клієнтами, яку можна налаштувати під ваш бізнес. Забирає рутину та перетворює заявки на продаж. PnL або profit and loss – це фінансовий звіт. Він показує, скільки компанія заробила та втратила грошей за період.PnL – це різниця між доходами та витратами, до яких включені всі операційні витрати та інвестиції. На практиці звіт будується у вигляді таблиці. Російські бухгалтери мають аналог PnL-звіту — звіт про фінансові результати. Різниця між ними в тому, що PnL-звіт становлять не для фінансової звітності, а для власника. Звітність PNL потрібна, щоб оцінити фінансовий стан компанії. Через звіт керівництво оцінює ефективність бізнесу, інвестори – потенціал інвестицій, а кредитори – як швидко повернуть свої гроші та відсотки. Оцінка ефективності бізнесу. Іноді підприємець не може розібратися, працює він у нуль, мінус чи плюс. Звіт PnL покаже справжній стан справ — зростають витрати чи виручка в касі, чи можна відкривати нову точку чи час когось скоротити. За допомогою звіту власник може: У цьому звіті чистий прибуток у плюсі, але коливається від періоду до періоду. Порівняння прибутковості кількох компаній. За допомогою PnL-звітів різних компаній інвестор знаходить ту, яка є найбільш прибутковою, і вкладає в неї. Оцінка фінансового становища компанії. Через PnL кредитні організації оцінюють: Ось що означає звіт PNL для кредиторів. Вирви продажів, чати та дзвінки клієнтам, автоматизація розсилок, шаблони документів, чат-боти для вашого бізнесу в одній OkoCRM. Щоб правильно скласти та працювати з PnL-звітом, враховуйте особливості: Результат звіту може бути позитивним та негативним. У першому випадку доходи перевищують витрати. Тоді бізнес вважається прибутковим. У другому випадку витрати перевищують доходи – бізнес збитковий. PnL враховує доходи та витрати в момент фактичної реалізації операції. Це відрізняє його від інших звітів, у яких доходи та витрати враховуються у момент фактичної оплати. Наведемо приклад
Інтернет-магазин продає газонокосарки. Клієнт зробив замовлення та отримав товар увечері того ж дня у ПВЗ, але оплата спишеться з його картки лише через місяць. У звичайному звіті доходи врахували б у момент оплати через місяць. Однак у PnL вони враховуються відразу, як клієнт отримав газонокосарку. Операція вважається завершеною, хоча фактично оплата надійде магазину набагато пізніше. PnL-звіт фокусується на фінансових результатах – прибутках та збитках – у процесі діяльності. Він не показує, як компанія управляє своїм капіталом. Тому до звіту не потрапляють дані про те, як компанія отримує чи повертає гроші, проводить фінансування чи набуває нових активів. Звіт складають за російськими стандартами бухгалтерського обліку. Їх визначає ФЗ №402 «Про бухгалтерський облік».Стандарт задає таку структуру звіту: Формула розрахунку PnL виглядає так:Як порахувати PnL (P&L) проекту
Що таке PnL проекту
Як правильно порахувати PnL проекту
Показник EBITDA
Замість висновків
Звіт PnL. Як його скласти і що він дає бізнесу
З чого складається звіт P&L
Що таке доходи
Що таке витрати
3 глобальні питання, на які відповідає звіт P&L
Запитання 1. Скільки заробляє бізнес
Запитання 2.Чому бізнес заробляє саме стільки
Питання 3. Які напрями приносять прибуток
Як скласти звіт P&L
Структура звіту з РСБУ
Структура звіту з МСФЗ
Навіщо слід вважати проміжні прибутки
Як часто потрібно складати звіт PnL
Що можна зробити за допомогою звіту PnL
Оцінити ефективність бізнесу
Оцифрувати бізнес та побудувати план
Розрахувати дивіденди
Резюмуємо
Що таке PnL
Визначення та розшифровка абревіатури PnL
Навіщо потрібен PnL-звіт
Особливості PnL звіту
Формула PnL