Компанії та ІП все частіше користуються послугами самозайнятих, адже співпрацювати з ними вигідно: не потрібно сплачувати страхові внески, відрахування, ПДФО та складати звіти. Але не всі знають, як правильно оформити такі взаємини, щоби не порушити закон. У статті пояснили, чому важливо укладати із підрядниками договір, які переваги це дає замовнику, додали зразки документів. Самозайнятий - це фахівець, який працює сам на себе та сплачує податок на професійний дохід (НПД). Самозайнятість може оформити будь-яку фізособу, для цього достатньо пройти реєстрацію у додатку «Мій податок» або на сайті ФНП. За законом самозайнятим дозволено працювати у найманні за трудовим договором та паралельно надавати послуги, сплачуючи податок для самозайнятих. Також на НПД вести бізнес можуть індивідуальні підприємці. Щоб змінити податковий режим та отримати статус самозайнятого, їм необхідно припинити свою діяльність на колишньому податковому режимі та зареєструватися у статусі платника НПД. Самозайняті можуть працювати у різних сферах. Вони самостійно надають послуги, наприклад перукарні, бухгалтерські, юридичні та виконують будівельні, ремонтні роботи. Самозайняті можуть у ролі підрядника, продавати товари власного виробництва та здавати своє житло у найм. Але у НПД є й обмеження, зазначені у п. 2 ст. 4 Федерального закону від 27.11.2018 р. № 422-ФЗ. Згідно з ним самозайнятим заборонено, наприклад: Скористатися послугами самозайнятого може будь-який індивідуальний підприємець, компанія чи фізособа. Це звільняє організацію від усіх обов'язкових податків та внесків, які потрібно сплачувати державі за штатних співробітників: страхових та пенсійних відрахувань, ПДФО, ПДВ, відрахувань. Самозайнятий сам сплачує податок зі своїх доходів. Але самозайняті не можуть співпрацювати з колишніми роботодавцями, якщо після звільнення минуло менше двох років. Розглянемо приклад. Дизайнер працював у компанії штатним співробітником. У лютому 2023 року він звільнився та зареєструвався самозайнятим. Директор організації вирішив найняти його на виконання робіт у новому проекті у травні цього ж року, але за законом це можна зробити лише після лютого 2025 року. Основним документом, що підтверджує співпрацю, є чек. Його самозайнятий видає із додатку ФНП «Мій податок». Щоб перевірити чек і переконатися в його справжності, достатньо сканувати QR-код на ньому. Самозайнятий повинен надати чек після отримання оплати одним із зручних способів: відправити на електронну пошту, через доступні месенджери або дати рахувати QR-код, який міститься в ньому. Держава не регламентує, як саме необхідно підтверджувати відносини між підприємцями та самозайнятими. Але договір із самозайнятим на надання послуг дозволить убезпечити бізнес від суперечок із виконавцем щодо оплати або термінів здачі робіт. Також це допоможе уникнути штрафів від ФНП у разі перевірок. Можна виділити ще низку переваг співробітництва за договором: Забезпечує юридичний захист та
безпека угод. Документ визначає основні умови співробітництва: терміни, розмір оплати, обсяг та перелік завдань. Необхідно чітко прописувати обов'язки, правничий та відповідальність сторін. Це дасть можливість уникнути зайвих суперечок та непорозумінь при виконанні та прийнятті робіт. Наприклад, компанія може захистити свою інтелектуальну власність. Для цього в угоді необхідно прописати та позначити, у якому разі виконавцю-самозайнятому заборонено передавати інформацію третім особам або використовувати її у своїх інтересах. Щоб дані не потрапили у відкритий доступ, з виконавцем попередньо укладають угоду про нерозголошення (NDA) або включають пункти про конфіденційність до основного договору. Допомагає уникнути штрафів та знизити витрати з податків. Документ забезпечує податкову та фінансову прозорість. Компанія або ІП можуть використовувати чеки від самозайнятого, щоб підтвердити витрати перед ФНП та знизити податки за рахунок них. Також це дозволяє довести, що замовник працює в рамках закону та здійснює оплату саме самозайнятому, а не працівнику зі штату організації. Усна угода. Ви можете укласти усну угоду з виконавцем-самозайнятим, якщо вартість товару або сума за виконані роботи не перевищує 10 тисяч рублів. Оферти. Замовник публікує свою пропозицію у відкритому доступі, наприклад, на сайті компанії, а виконавець приймає умови співпраці. Або, навпаки, фахівець пропонує свої послуги чи товари у блозі, у соціальних мережах, а організація їх замовляє та оплачує.Докладніше, що таке оферта, можна прочитати у статті. Договір цивільно-правового характеру (ДПГ). Ще один вид угоди, який є найпоширенішим варіантом у співпраці ІП або компанії з фізичною особою у статусі самозайнятої. Такий вид документа передбачає, що підрядник надає послуги чи виконує певні роботи, а замовник оплачує їх. Укладають його на разові або проектні замовлення на строк від кількох днів до одного року. Це може бути варіант у друкованому форматі чи електронний договір. Залежно від предмета зазвичай укладають такі види угод: Договір підряду
(Виконання робіт) - найчастіше укладають на будь-які види робіт: будівельні, з виготовлення іграшок, посуду чи інших товарів. Припускає, що замовлення має матеріальний результат. Зразок документа можна завантажити тут. Договір надання послуг — укладають під час надання будь-яких послуг: правових, юридичних, інформаційних, освітніх. Зразок документа можна завантажити тут. Договір авторського замовлення оформляють використання інтелектуальної власності. Цей вид зазвичай використовують під час написання статей, книжок, розробки програм, додатків, коли основою береться не певну дію, а творча діяльність. Суворої форми документ не має, тому можна використовувати доступні шаблони або скласти таку угоду між ІП, компанією та самозайнятим самостійно. Головна відмінність між цими документами полягає у предметі угоди, сторонах та застосовуваній термінології. Трудовий договір
(ТД) укладають працівник і роботодавець, у ньому встановлюються трудові відносини.Роботодавець з ТД надає працівникові необхідні умови праці, виплачує зарплату. А найманий службовець виконує посадові обов'язки, дотримується нормативів та правил, встановлених в організації. Співробітника в обов'язковому порядку приймають до штату та роблять за нього відрахування та внески на користь держави. Договір цивільно-правового характеру (ДПГ) укладають виконавець та замовник. Він не передбачає працевлаштування фахівця до штату організації, а лише фіксує предмет угоди, результат роботи, розмір матеріальної винагороди. Виконавець веде свою діяльність самостійно. Важливо. Договір ДПГ із самозайнятим не повинен містити пункти, які характерні для трудової угоди. До них можуть належати: термін перебування на робочому місці, фіксована щомісячна оплата праці та інші умови. Повний перелік можна переглянути у Трудовому кодексі РФ - стаття 57. Податкові органи суворо стежать за тим, щоб роботодавці не робили підміну та не укладали зі співробітниками зі штату договір ДПГ замість трудового. Якщо під час перевірки виявлять порушення з боку компанії чи індивідуального підприємця, буде призначено штраф згідно зі ст. 5.27 КпАП РФ. Його розмір складає: Крок № 1. Перевірте реєстрацію самозайнятого. Можна зробити це кількома способами: Розібрали, хто такий самозайнятий і як набути цього статусу. Оформити самозайнятість може практично кожен фахівець, який працює на себе, чи це майстер манікюру, репетитор чи бухгалтер. Це потребує мінімум часу, але дає багато плюсів: можливість працювати в рамках закону та отримувати від держави пільги. Розповідаємо, як стати самозайнятим, які є плюси, мінуси і з яких причин можна втратити цей статус. Самозайнятий - це громадянин, який надає послуги чи продає товари, зроблені своїми руками. Самозайняті перераховують до скарбниці держави податку професійний дохід — НПД, який розберемо у наступних розділах. У цьому статусі можна зареєструвати ІП, але наймати працівників згідно із законом заборонено. Будь-який росіянин віком від 16 років може відкрити самозайнятість, якщо його діяльність не підпадає під обмеження, серед яких, наприклад, реалізація товарів під акцизом або перепродаж продукції. Докладніше обмеження розглянемо у наступних розділах. Підлітки з 14 років також можуть стати самозайнятими.Щоб отримати позитивне рішення від ФНП, необхідно надати письмовий дозвіл батьків або опікунів. Отримати статус самозайнятого можна віддалено — для цього достатньо скористатися одним із двох додатків: «Мій податок» чи банківським. Розберемо детальніше кожен варіант. Стати самозайнятим через програму - це найбільш зручний і швидкий варіант. Потрібно встановити програму на телефон і скористатися одним із трьох способів авторизації. Розглянемо їх нижче. За паспортом. Потрібен оригінал паспорта та телефон із камерою. На першому кроці в додатку необхідно вказати чинний номер телефону, на який прийде код, — він потрібен, щоб завершити реєстрацію. Коли введете код, виконайте такі дії: Після цього заява автоматично вирушить до ФНП на перевірку. Повідомлення про зміну статусу має з'явитися у додатку протягом одного робочого дня. Але починати вести облік та видавати чеки клієнтам можна навіть без підтвердження від ФНП. За допомогою ІПН та пароля від особистого кабінету фізичної особи. Спосіб підійде громадянам, які мають діючий особистий кабінет на сайті ФНП та пароль. Зареєструватися можна за кілька кроків: Протягом доби прийде повідомлення про те, що ви поставлені на облік та можете вести діяльність на спецрежимі НПД. Через Держпослуги. Для цього натисніть кнопку «Через портал держпослуг», введіть логін і пароль від облікового запису і дотримуйтесь підказок на екрані смартфона. Якщо ви вибрали спосіб «Через портал держпослуг», то із програми «Мій податок» перейдете на сторінку авторизації Держпослуг Тим, у кого обліковий запис підтверджено, вводити самостійно дані паспорта та ІПН не потрібно. Система автоматично підставить їх у заяву. Далі необхідно натиснути «Підтвердити» та дочекатися повідомлення від податкової. Відповідь найчастіше надходить протягом доби, але іноді термін розгляду може бути продовжений до 5-6 днів. Зареєструвати самозайнятість можна через банк — для цього достатньо встановити банківську програму, якщо у вас її ще немає. Усього налічується близько 20 банків-партнерів, які мають право поставити вас на облік. Весь список опубліковано на сайті ФНП. У кожному банку алгоритм реєстрації відрізняється. Деталі можна уточнити у співробітників банку за гарячою лінією або через техпідтримку у додатку. Реєстрація зазвичай займає кілька хвилин. Отримати відмову від ФНП у постановці на облік можна з кількох причин: Повідомлення про відмову прийде протягом 5-6 днів після надсилання заяви. У листі буде вказано точну причину. Самозайнятість має низку переваг, якщо порівнювати з іншими формами ведення бізнесу: Крім того, НПД зручний, якщо у вас невеликий дохід і ви не потребуєте додаткових співробітників. Однак існують і мінуси: У статті розібрали відмінності між ІП та ТОВ, а також плюси та мінуси різних форм. Основний платіж - податок з усіх доходів від професійної діяльності, який фахівець перераховує до скарбниці держави. Розмір платежу змінюється залежно від статусу клієнта. Якщо дохід нараховується від ІП або юридичної особи, то податкова ставка дорівнює 6%. Якщо спеціаліст працює з фізособою, то НПД становить 4%. Якщо якийсь період дохід відсутня, те й оплачувати нічого потрібно. ФНП автоматично розраховує розмір податку на кожен дохід, який заявляє фахівець.Підсумкова сума до оплати з'являється в особистому кабінеті щомісяця до 12 числа. Оплату за нарахуванням необхідно здійснити до 28-го числа цього ж місяця. Зробити це можна прямо у мобільному додатку за допомогою будь-якої банківської картки. Як відбувається нарахування. Наприклад, ви печете торти і за квітень заробили 40 000 ₽. З них 20 000 ₽ від продажу тортів сусідам, а решту 20 000 ₽ вам заплатив ІП — власник кафе. Вважаємо: До 12 травня у додатку з'явиться сума до оплати 2 000 ₽, яку необхідно погасити до 28 травня. Можна зменшити суму, якщо скористатися податковим бонусом, який нараховується кожному, хто набуває статусу самозайнятого. Податковий бонус для самозайнятих нараховується в єдиному розмірі для всіх - він дорівнює 10 000 ₽. Його можна отримати один раз і використовувати доти, доки вся сума не буде витрачена. Якщо людина закриє самозайнятість, але скористається не всіма грошима, сума не обнулюється. При наступній реєстрації як самозайнятий можна буде скористатися залишком. Розглянемо приклад. Перукар із Володимира оформила самозайнятість, за рік вона витратила з податкового бонусу 3 000 ₽. Залишилось 7 000 ₽, але майстер вирішила більше не працювати і знялася з обліку. Ще через рік перукар знову зареєструвала самозайнятість та продовжила стригти. При повторній реєстрації їй знову доступні бонуси, але вони вже становитимуть не 10 000 ₽, як у новачків, а 7 000 ₽ — її попередній залишок. Існує ряд обмежень щодо діяльності для фахівців на спецрежимі НПД. Їм заборонено: Весь список обмежень та заборон перерахований у ст. 4422-ФЗ. До самозайнятого можуть застосувати санкції, якщо фахівець: Виявити порушення податкові органи можуть, якщо клієнт самозайнятого звернеться до них зі скаргою. Штрафи становлять від 20 до 40% доходу, податок за яким самозайнятий не заявив чи заявив некоректно. Докладніше штрафи та адміністративну відповідальність, до якої можуть притягнути самозайнятих, розібрали у статті. Якщо ви вирішили більше не вести діяльність у статусі самозайнятого, то знятись з обліку можна онлайн у самому додатку «Мій податок». Достатньо перейти до розділу «Знятись з обліку НПД» та вибрати одну з двох причин: Заявка обробляється протягом того ж дня, коли ви повідомили податкову про своє рішення. Підтвердження має прийти до особистого кабінету. Якщо немає протягом доби, необхідно повторити запит. Є кілька причин, через які податкова може зняти з обліку громадянина, який сплачує НПД.Розберемо, у яких випадках це може статися і що потрібно робити, щоби повернути статус. 🔴 Якщо вам відмовили в реєстрації через недостовірну інформацію в заяві. Необхідно уточнити дані про вас, які є у відкритому доступі до ФНП, та порівняти їх з інформацією у заяві. Потім усунути недоліки та повторно подати заяву. 🔴 Якщо втратили статус через неоплачені вчасно податки, пені, штрафи. Потрібно погасити ці заборгованості та повторно подати заяву про постановку на облік. 🔴 Якщо втратили статус через те, що діяльність не відповідає вимогам режиму НПД: перевищено допустиму суму доходу, працюєте зі співробітниками, ведете невирішену діяльність. Щоб уникнути штрафів, необхідно перейти на відповідний податковий режим. Повернутися на НПД дозволяється лише з наступного календарного року. ФНП схвалить запит, якщо ваш рід діяльності не порушує вимог, що застосовуються до цього податкового режиму. Податок на професійний дохід (НПД) створили спеціально для фізичних осіб, які працюють на себе (самозайнятих). Ставку податку та інші ключові параметри було визначено в ході опитування потенційних платників податків, проведеного через цифрові платформи, де самозайняті в основному і знаходять клієнтів. Експеримент виявився вдалим – за даними ФНП на кінець серпня 2020 р. платниками НПД стали близько 1 млн осіб. Проблема з легалізацією самозайнятих громадян назрівала давно. Бурхливий розвиток соціальних мереж та цифрових платформ дав їм набагато більше можливостей для пошуку клієнтів, але водночас зробив і більш вразливими. Наприклад, у 2018 р. Міжрайонна ІФНС Росії № 10 по Тверській області провела «рейд» у соціальних мережах серед приватних кондитерів м. Твері, що працюють на замовлення. Одному підприємцю довелося подати декларацію про доходи за два роки, ще 29 осіб отримали податкові повідомлення. «Податкова звітувала про успішну спецоперацію зі знешкодження нелегального тортопритону», – іронізували в журналі банку «Тінькофф» про гроші «Т-Ж», але проблема залишалася серйозною: щоб працювати легально і не боятися перевірок, підприємцю потрібно було заснувати юрособу, або хоча б. що вимагало спілкування з податковою інспекцією та ведення бухгалтерського обліку, нехай і в мінімальному обсязі. Грунтуючись на оцінках Світового банку, «Ведомости&» підрахували, що в Росії у 2019 р. у тіні працювало від 5,9 млн до 7,5 млн самозайнятих підприємців (докладніше див. «Бій з тінню: як російські регіони вводять податок для самозайнятих») ). У Ощадбанку потенційну кількість самозайнятих оцінюють у 15 млн осіб, повідомив 15 липня заступник голови правління банку Анатолій Попов (цитата з «Прайму»). Першу спробу легалізації частини самозайнятих – нянь, доглядальниць, репетиторів, домробітниць – держава зробила у 2017 р. (тоді ж у законодавстві вперше з'явилася ця форма зайнятості). Їм запропонували податкові канікули – повне звільнення від сплати податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та соціальних внесків на два роки – за умови реєстрації самозайнятого у податковій інспекції. Ініціатива не мала великого успіху: з 1 жовтня 2017 р. по 1 жовтня 2018 р. з мільйонів самозайнятих офіційно зареєструвалися, як писали «Известия» з посиланням на дані Федеральної податкової служби (ФНС), всього 2587 осіб. У ФНП, якою на той час керував нинішній прем'єр-міністр Росії Михайло Мішустін, паралельно опрацьовували інший підхід, більш відповідний цифровій епосі, що вже настала. «У 2017 р.Мішустін запропонував великим платформам-агрегаторам, через які шукали собі роботу самозайняті, приєднатися до проекту та провести опитування користувачів: на яких умовах вони були б готові легалізувати свою діяльність? Були залучені такі компанії, як Яндекс, YouDo, Profi.ru, біржа фрілансерів fl.ru. Усього було опитано 9700 осіб», – згадує директор зі стратегічних проектів «Яндекс.Таксі» Петро Діденко. «Опитування показало, що бізнес не готовий платити більше 4–6%, не хоче ніде реєструватися і ходити звітувати. Ось ці три виклики, які ми долали, і зробили так, що технологія це дозволила», – зазначив Мішустін, виступаючи у вересні 2019 р. на Московському фінансовому форумі на сесії, присвяченій НПР. Експеримент із запровадження НПД – спеціального податкового режиму для самозайнятих підприємців – розпочався 1 січня 2019 р. з чотирьох регіонів: Москви, Московської області, Калузької області та Республіки Татарстан. Для спрощення роботи самозайнятих водіїв "Яндекс.Таксі" через API (програмний інтерфейс програми) інтегрував "Мій податок" зі своєю платформою "Таксометр" (зараз - "Яндекс.Про"), через яку таксисти шукали клієнтів та отримували оплату за виконані замовлення. «За ідеєю, закривши поїздку та отримавши нарахування через «Таксометр», водієві потрібно було відкривати «Мій податок» та створювати там чек для обліку платежу. Ми зробили так, що при відмітці водієм відповідної опції виписується чек автоматично, проводяться всі платежі, підраховується податок. Це зручно», – пояснює Діденко. «Дуже важливо, що Аркадій (Волож, співзасновник «Яндекса». – «Ведомости&») перший підтримав наші починання при створенні мобільного додатка [«Мій податок»], зробив API-інтерфейс. І дуже важливо, що всі Яндекс-таксисти [водії – партнери Яндекс.Таксі] на сьогоднішній день мають можливість працювати самозайнятими абсолютно в легальному полі», – зазначив Мішустін на Московському фінансовому форумі. За даними "Яндекс.Таксі", до середини серпня 2020 р. понад 170 000 самозайнятих водіїв виконували замовлення сервісу.Як ІП та компаніям працювати з самозайнятими у 2024 році
Хто такі самозайняті та в чому переваги співпраці з ними
Плюси в роботі із самозайнятими
Чому важливо укладати договір із самозайнятими
Який договір вибрати під час роботи з самозайнятим
Чим відрізняється договір ДПГ від трудового договору
Як укласти договір: покрокова інструкція
Як стати самозайнятим у 2024 році
Хто такий самозайнятий
Хто може оформити самозайнятість
Як стати самозайнятим: покрокова інструкція
Реєстрація через «Мій податок»
Реєстрація через банк
Чому можуть відмовити в оформленні самозайнятості
Плюси та мінуси самозайнятості в порівнянні з ІП та ТОВ
Які податки платять самозайняті
Які є обмеження для самозайнятих
Які штрафи платять самозайняті
Як відмовитися від самозайнятості
Що робити, якщо втратили статус платника НПР
Коротко про самозайнятість
Як «Яндекс» працює із самозайнятими
Перша спроба
Скільки б ви хотіли платити податків?
Що таке НПД
Поетапно почали підключатися й інші регіони, у 2020 р. новий податковий режим став доступним для громадян у всіх суб'єктах Російської Федерації.
Добровільний перехід на НПД можливий для фізичних осіб та ІП. Самозайнятий підприємець не може мати найманих співробітників, не має права займатися посередництвом та деякими іншими видами діяльності, а також повинен мати річний дохід не більше 2,4 млн. руб.
Продаж товарів та послуг у режимі НПД можна поєднувати зі звичайною роботою за наймом.
Ставка податку становить 4% на платежі, які підприємець одержує від фізичних осіб, та 6% – від юридичних.
Реєстрація самозайнятих, ведення звітності та сплата податку повністю здійснюються онлайн за допомогою програми «Мій податок», відвідувати податкову інспекцію не потрібно.
Умови оподаткування самозайнятих зафіксовано законом на 10 років – до 2029 року.