Хто зобов'язаний сплачувати ПДВ

Насамперед платити ПДВ мають організації та ІП на загальній системі оподаткування. Такий самий обов'язок є у податкових агентів. А організації на спецрежимах сплачують ПДВ лише в окремих випадках.

У цій статті:

Двічі на місяць вам на пошту надходитимуть інструкції та розбори від наших експертів. У першому листі – пам'ятка з цифрами для розрахунків.

Організації на ОСНО

Насамперед платити ПДВ зобов'язані організації та ІП на загальній системі оподаткування. Щокварталу такі компанії здають звітність з ПДВ в електронному вигляді через інтернет. Подолати це завдання допомагає система Контур.Экстерн. В Екстерні все просто – заходьте та починайте працювати. Екстерн перевірить ваш звіт перед відправкою та вкаже на форматні помилки, якщо вони є. Навіть якщо ви будете не за комп'ютером, система повідомить вас про статус звіту щодо СМС.

Підприємці, які поєднують ПСН та ОСН

ІП, які застосовують патентну систему оподаткування, не визнаються платниками ПДВ. Але якщо бізнесмен поєднує патентний та загальний режими оподаткування, доходи, які він отримує від діяльності на патенті, не оподатковуються ПДВ. Щоб не сплачувати податок, необхідно вести роздільний облік ПДВ при ОСН та ПСП, дотримуючись таких умов:

• якщо для діяльності за патентом ІП купує товари (послуги) з ПДВ, то суму ПДВ потрібно враховувати у вартості цих товарів (зокрема основних засобів та нематеріальних активів);
• якщо для діяльності на ОСН ІП купує товари (послуги) з ПДВ, то суму ПДВ приймають до вирахування відповідно до Податкового кодексу РФ.

Але є деякі витрати, за яких неможливо окремо враховувати ПДВ за патенту та ПДВ за ОСН.До таких витрат належить, наприклад, оренда офісу чи оплата комунальних платежів. У цьому випадку суму «вхідного» ПДВ слід розподіляти у порядку, передбаченому в обліковій політиці. За основу можна взяти принцип із п.п. 4 ст. 170 НК РФ і скласти пропорцію, яка допоможе визначити відсоткове співвідношення оподатковуваних та неоподатковуваних ПДВ операцій у загальному обсязі.

Також не потрібно забувати щомісяця не пізніше 25 числа місяця, що слідує за звітним кварталом, подавати декларацію з ПДВ.

Сплачувати податок необхідно рівними частинами протягом кварталу, наступного за звітним. Перерахувати кожну третину потрібно пізніше 28-го числа.

Наприклад, за підсумками I кварталу 2023 сума ПДВ - 900 000 рублів. Сплатити цей податок потрібно за наступним графіком:

• 300 000 рублів - не пізніше 28 квітня 2023;
• 300 000 рублів - не пізніше 29 травня 2023 (т.к. 28 травня - вихідний);
• 300 000 рублів - не пізніше 28 червня 2023 року.

Важливо! ПДВ можна сплатити достроково. Наприклад, внести до бюджету 900 000 рублів терміном до 28 квітня. Або заплатити 300 000 рублів до 28 квітня, а 600 000 рублів – до 29 травня. Це не буде порушенням. Проте не платити у квітні та травні, щоб сплатити ПДВ повністю 28 червня, не можна — податкова розцінить це як порушення термінів.

ПДВ для організацій та ІП на УСН

Підприємців та організацій на УСН звільнено від сплати низки податків: зокрема, вони не сплачують ПДВ. Але все ж таки існує низка винятків, за яких ТОВ та ІП на УСН зобов'язані платити ПДВ:

• під час імпорту товарів на територію РФ;
• якщо платник податків виставляє покупцю рахунок-фактуру, у якому зазначено ПДВ;
• якщо платник податків визнається податковим агентом з ПДВ;
• при здійсненні операцій за договором про спільну діяльність, договором інвестиційного товариства, договором довірчого управління майном або концесійною угодою на території Росії (ст. 174.1, п. 2.3 ст. 346.11 НК РФ).

У цих ситуаціях необхідно сплачувати ПДВ та подавати декларацію з ПДВ.

Якщо контрагент (постачальник) на ОСН вказує на рахунку ПДВ, то одержувач товару на УСН може спокійно оплачувати цей рахунок, оскільки ПДВ у разі є податком постачальника. Покупець на УСН (незалежно від варіанта оподаткування) не зобов'язаний сплачувати податок та подавати декларацію з ПДВ. Товар, закуплений із ПДВ, продавати треба без урахування суми ПДВ.

Організації та підприємці на ЄСХН

З 1 січня 2019 року організації та ІП на ЄСХН визнано платниками ПДВ. Вони мають сплачувати податок та подавати декларації у стандартні терміни. Однак від податку можна отримати звільнення, якщо прибутки від діяльності на ЄСХН за попередній рік не перевищили (п. 1 ст. 145 НК РФ):

• за 2020 рік - 80 млн рублів;
• за 2021 рік - 70 млн рублів;
• за 2022 рік і наступні - 60 млн рублів.

Для отримання звільнення потрібно подати до податкової повідомлення не пізніше 20-го числа місяця, з якого ви хочете застосовувати звільнення (п. 3 ст. 145 НК РФ).

Організації та ІП на УСН чи патенті, які виставили покупцю рахунок-фактуру з ПДВ

Організації та підприємці на УСН чи патенті не зобов'язані платити ПДВ, але іноді вони стикаються з проханням покупця виставити рахунок-фактуру з ПДВ. Це не заборонено робити, але тоді необхідно буде сплатити цю суму ПДВ та подати декларацію. Зробити це можна лише в електронному вигляді.

Прийняти до відрахування «вхідний» ПДВ за реалізованими товарами (роботами, послугами, майновими правами), а також ПДВ, сплачений з авансу, такі платники податків не мають права Сума ПДВ, отримана за такими рахунками-фактурами від покупця, у доходи та витрати включається.

Податкові агенти

Податкові агенти з ПДВ зобов'язані сплачувати податок на додану вартість до бюджету та здавати декларацію. Обов'язки податкового агента можуть виконувати і фірми на спецрежимах.

Податковому агенту доведеться звітувати з ПДВ, якщо він (ст. 161 НК РФ):

• придбав товари (послуги) в іноземних компаній, які не перебувають на податковому обліку до;
• купує чи орендує у держорганів державне чи муніципальне майно, не закріплене за держпідприємствами та установами (муніципальними);
• реалізує за посередницькими договорами товари (послуги) іноземних фірм, які перебувають обліку у Росії;
• продає конфісковане майно, майно, що реалізується за рішенням суду, безгосподарні цінності, скарби, цінності, що перейшли державі як спадкоємство.

Користуйтеся всіма можливостями Контур.

Посередники повинні вести журнал обліку рахунків-фактур

Ті агенти та комісіонери, які застосовують спецрежими оподаткування та реалізують товари (послуги) довірителя, який стоїть на обліку по ОСН, зобов'язані вести журнал обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур. 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Якщо фірма працює за посередницькими договорами з іноземною фірмою, яка перебуває обліку до, вона зобов'язана відправляти журнал обліку отриманих і виставлених рахунків фактур разом із декларацією з ПДВ у електронному вигляді.

Щоб переконатися в тому, що ви здали всю звітність і заплатили всі необхідні податки, запросіть за допомогою онлайн-сервісу Контур. Екстерн офіційний акт звірки з податковою, в якому буде відображена вся інформація про ваші взаєморозрахунки, подані декларації та зараховані до бюджету платежі.

Чому ІП не сплачує ПДВ: підстави та причини

Податок на додану вартість (ПДВ) – це один із основних податкових платежів, який зобов'язаний сплачувати кожен підприємець, який займається комерційною діяльністю. Однак не всі індивідуальні підприємці оподатковуються цим податком. Чому так відбувається?

Насамперед важливо знати, що ІП може вибрати режим оподаткування, в якому він працюватиме. Залежно від вибору ІП може бути звільнений від сплати ПДВ. Наприклад, під час роботи у спрощенні ІП звільняється від сплати ПДВ, якщо оборот фірми вбирається у певної суми, яку треба зазначити у декларації. Також існують спеціальні режими оподаткування, в яких ІП може сплачувати ПДВ за особливими правилами та строками, відмінними від загального порядку.

Дізнатися, чи оподатковується ваш ІП ПДВ, а також які документи та звітності потрібно надавати, можна у податковій декларації чи у спеціалістів. У разі помилки або неправильної сплати податку, ІП може бути зобов'язаним доплатити різницю з попередніх платежів. Тому важливо ретельно прописувати всі фактури та послуги в договорах, щоб уникнути помилок та непередбачених платежів.

Підсумовуючи, слід зазначити, що платежі податку на ПДВ і його звільнення для ІП є важливою та обов'язковою областю податкової діяльності. Дізнаватись про вимоги та правила, а також бути уважними під час подання звітності дозволить уникнути штрафів та помилок у податковій діяльності ІП.

Чому ІП не сплачує ПДВ:

Індивідуальні підприємці (ІП) мають кілька підстав та причин, через які вони можуть бути звільнені від сплати ПДВ (податку на додану вартість).

1. УСН (Спрощена система оподаткування)

• ІП, які працюють на УСН, мають право на звільнення від сплати ПДВ. Це особливість даної системи оподаткування, у якій податки сплачуються як фіксованого відсотка від доходу без поділу з ПДВ і податку з прибутку.

2. Спецрежим УСН для фрілансерів

• Фрілансери, зареєстровані як ІП та працюючі на основі спеціального режиму УСН, також можуть бути звільнені від сплати ПДВ при виконанні умов цього режиму.

3. Мінімальний обсяг діяльності

• ІП, які працюють у малому обсязі, можуть бути звільнені від сплати ПДВ. Наприклад, якщо оборот їхньої діяльності не перевищує встановлених законодавством порогових значень – зазначені особи не є платниками ПДВ.

4. Помилки та друкарські помилки в документації

• ІП, які допускають помилки або друкарські помилки в документації, пов'язаній з ПДВ, можуть бути звільнені від сплати податку, якщо такі помилки та друкарські помилки виявлені та виправлені у встановлені терміни.

5. Клієнти не вимагають фактури з ПДВ

• Деякі ІП можуть не сплачувати ПДВ, оскільки їхні клієнти не вимагають фактури із зазначенням цього податку. У такому разі ІП не зобов'язані сплачувати ПДВ.

У будь-якому випадку важливо знати особливості оподаткування та різні фактори, що впливають на обов'язок сплачувати ПДВ.

Підстави та причини

Чому індивідуальний підприємець (ІП) може не сплачувати ПДВ?

Загальна система оподаткування

• Якщо ІП працює у системі спрощеного оподаткування (УСН) чи патентної системі, він звільняється від сплати ПДВ У таких системах оподаткування податки перераховуються у фіксованому розмірі без додаткових розрахунків і звітності з ПДВ.
• Якщо ІП не перевищує встановлений річний оборот, він також може перебувати в системі УСН і бути звільнений від сплати ПДВ.

Особливості роботи з клієнтами

• Якщо ІП працює з клієнтами, які не є платниками ПДВ, він сам не зобов'язаний сплачувати цей податок.
• Якщо ІП працює на послугах, які не обкладаються ПДВ, йому не потрібно сплачувати цей податок.
• Якщо ІП працює у спецрежимах оподаткування, таких як спрощена система оподаткування (УСН) або єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД), він може бути звільнений від сплати ПДВ.

Необхідність правильно дізнатися про свої обов'язки

• Якщо ІП забули про порядок сплачувати ПДВ і не дізналися про свої обов'язки, то вони можуть опинитися без податкового обліку та відповідної звітності.
• Якщо ІП оформив договори з клієнтами без зазначення ПДВ, він не повинен сплачувати цей податок.

Висновок: перед тим як сплачувати чи не сплачувати ПДВ, необхідно добре розібратися в системі оподаткування та дізнатися про свої обов'язки. Підстави та причини для звільнення від сплати ПДВ можуть бути різними та залежать від специфіки роботи ІП та його клієнтів. Важливо завжди бути в курсі вимог податкової системи та виконувати всі свої обов'язки щодо сплати податків правильно.

На якій підставі УСН не сплачує ПДВ:

Спрощена система оподаткування (УСН) є особливим режимом, який дозволяє ІП сплачувати податки та спрощує процес ведення бухгалтерії. В рамках УСН ІП звільняються від сплати ПДВ, що означає, що вони не включають цей податок у вартість своїх послуг чи товарів.

Щоб ІП не потрапив до системи оподаткування по УСН, необхідно дотримуватись певних умов. Насправді, підстава для несплати ПДВ може бути різною, наприклад:

• ІП може обрати УСН під час реєстрації своєї фірми у податковій службі;
• ІП може перейти на ССП у ході своєї діяльності – для цього йому необхідно звернутися до податкової інспекції та подати заяву;
• ІП може дізнатися про звільнення від сплати ПДВ на підставі свого договору із клієнтом. У цьому випадку послуги чи товари, що надаються ІП, не оподатковуються ПДВ;
• ІП може працювати на підставі декларації з УСН, в якій зазначається сума доходу та податку;
• ІП може не вказувати ПДВ у своїх договорах та не виписувати фактури з цього податку;

Важливо, що не всі види діяльності ІП можуть користуватися УСН та не сплачувати ПДВ.Деякі види діяльності, такі як фрілансери, які працюють за договором підряду, можуть підпадати під інші режими оподаткування, наприклад, єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) або єдиний сільськогосподарський податок (ЕСГН).

Причини та умови

Чому ІП не сплачує ПДВ? Існує кілька причин та умов, які таке дозволяють.

1. Сплатити ПДВ — за законом чи за вибором?

ІП може сплатити ПДВ лише у випадку, якщо у нього оформлені послуги, які можуть оподатковуватись ПДВ. Якщо ж послуги ІП не обкладаються ПДВ, то сплата ПДВ не потрібна.

2. Звільнення від обов'язкової сплати ПДВ

ІП може бути звільнено від обов'язкової сплати ПДВ у рамках режиму спрощеної системи оподаткування (УСН) або особливих податкових режимів, наприклад, під час роботи на договорах з іноземними клієнтами.

3. Особливості договорів

У договорах ІП може бути застережено, що вартість послуги не включає ПДВ. У такому разі ІП не зобов'язаний сплачувати ПДВ.

4. Робота у спецрежимах

Якщо ІП обирає спеціальні режими оподаткування, наприклад патентну систему оподаткування, то ПДВ не стягується.

5. Послуги для фрилансера або податкового спрощення

Якщо послуги надаються фрилансерам або ІП, які працюють за спрощеною системою оподаткування (УСН), то сума, що перераховується, не включає ПДВ, оскільки ці категорії зобов'язані сплачувати тільки єдиний податок.

Важливо знати, що оподатковується ПДВ та які послуги можуть бути звільнені від сплати. Якщо ви вирішили оформити ІП, необхідно дізнатися, в якому режимі оподаткування вам буде вигідно працювати, виходячи з ваших послуг і клієнтів.

Які підстави в ІП для звільнення від сплати ПДВ:

1. Спрощена система оподаткування (УСН).Якщо ви працюєте з УСН, то звільняєтесь від сплати ПДВ. У цьому випадку ваш клієнт може включити до рахунків-фактур, які ви виписуєте, тільки вартість товару або послуги, без доданої вартості.

2. Спеціальний режим оподаткування. Коли ваша фірма працює в спецрежимі, які передбачають особливості звітності, ви також можете бути звільнені від сплати ПДВ. У цьому випадку обов'язково вкажіть, що ваш ІП працює у спеціальному режимі оподаткування та що оподатковується за спеціальними правилами.

3. Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД). Якщо ви обрали ЕНВД, то можете бути звільнені від сплати ПДВ. У цьому випадку ваш клієнт може включити до рахунків-фактур лише вартість товару або послуги, без доданої вартості.

4. Помилка у звітності. Якщо у процесі підбиття підсумків звітності ви виявили помилку у зазначенні суми ПДВ, ви можете внести виправлення та не сплачувати додаткову суму.

Для ІП важливо знати, за якої підстави не потрібно сплачувати ПДВ та у якому разі обов'язково його сплата. Тому, щоб уникнути проблем з податковою, уважно вивчіть законодавство та правила оподаткування для вашого виду діяльності.

Законодавчі обмеження

Однією з причин, через які ІП може не сплачувати ПДВ, є законодавчі обмеження. Не всі види діяльності обов'язково оподатковуються цим податком. Наприклад, у режимі спрощеної системи оподаткування (також відомої як «спрощенка») не потрібно виділяти та сплачувати ПДВ, якщо ви працюєте з фізичними особами, а не з юридичними.

Також у деяких випадках при оформленні спецрежимів оподаткування (наприклад, патентної системи) не потрібно платити ПДВ.Зобов'язання щодо сплати ПДВ виникає при переході на загальну систему оподаткування.

Якщо ви працюєте з клієнтами, які є платниками ПДВ, вони можуть попросити вас оформити звітність та сплачувати ПДВ за їхніми платежами. У цьому випадку ви стаєте платником ПДВ на підставі платежів від клієнта.

Якщо ви забули вказати ПДВ у декларації, то ви можете оформити додаткову декларацію та перейти до сплати ПДВ, щоб виправити помилку.

Також не всі послуги обов'язково оподатковуються ПДВ. Наприклад, медичні та освітні послуги можуть бути звільнені від ПДВ. Докладніше про те, які послуги оподатковуються ПДВ, можна дізнатися у відповідних статтях та законах.

Що говорить Податковий кодекс щодо необхідності сплати ПДВ ІП:

Для оподаткування діяльності підприємця-індивідуальника категорично необов'язково виділяти окремим пунктом на рахунках підсумки платежів з доданою вартістю та прописувати, які саме роботи виконав клієнт та за якими цінами.

Якщо ви працюєте з клієнтами і не включаєте у свою звітність відомості про отримані доходи, то в такому разі податкова система РФ вас означає платником податку на основі деяких внутрішніх розрахунків. Це означає, що ви декларуєте не одержаний прибуток, а встановлений розмір податку. Інакше кажучи, податкова служба сама заповнює пільгові декларації за вас без вашого відома.

Якщо у вас є необхідність обкладати свої послуги послугами або товарами за спецрежимами (спрощенкою), то вирішили працювати з клієнтами, які в системі ПДВ, то для початку потрібно зрозуміти, що таке податок на додану вартість і для чого він потрібен.

Перебуваючи у статусі ІП, ви можете сплачувати ПДВ або не сплачувати податком на додану вартість залежно від ваших принципів та договору з клієнтом. У Росії податок на додану вартість і податок на прибуток - це два різні податки, і обидва податку існують у паралельній ці один одному формі, їх можна платити, декларувати і контролювати в один і той же час.

Дізнатися, які роботи взагалі обкладаються ПДВ можна, перейшовши на сайт ФНП РФ або Олександра Панова та ФОП Декларація. Знання, чим оподатковуються роботи за вашим договором, може знадобитися під час укладання договорів з клієнтами та для прийому на роботу співробітників.

Основні особливості оподатковуваності робіт у різних режимах:

• Якщо ви працюєте за договором з юридичними особами поза Росією без реєстрації в Росії, то ви можете бути не платником ПДВ.
• Коли ви працюєте з клієнтами-юридичними особами в Росії або з іншими ІП в інших регіонах нашої країни, податок на додану вартість сплачується.
• Коли ви працюєте тільки з фізичними особами, тут ви можете сплачувати або не сплачувати податок на додану вартість залежно від ваших принципів.

Головне, що потрібно знати підприємцю-індивідуальникові, це те, що декларація з ПДВ подається незалежно від того, планується сплата чи ні. А це, у свою чергу, означає, що якщо ви не сплачуєте ПДВ на ваш продаж, ви зобов'язані все одно подавати декларацію з ПДВ.

Тепер, коли ви знаєте, чи потрапите ви до системи оподатковуваності ПДВ, вирішив вам клієнт платити податком на додану вартість, ви можете з упевненістю обговорити це питання і в договорі з клієнтами. Право вибору залишається за вами.

Зобов'язання та винятки

При розгляді питання, чому індивідуальні підприємці (ІП) не сплачують ПДВ, ми повинні враховувати різні зобов'язання та винятки, які можуть виникнути в даній ситуації.

Основною причиною того, що ІП не сплачують ПДВ, є перебування у спеціальних режимах оподаткування, таких як УСН (спрощена система оподаткування) або ЕСГН (єдиний сільськогосподарський податок).

УСН (спрощена система оподаткування)

УСН дозволяє ІП вести більш просту звітність та сплачувати податок у відсотках від отриманої виручки. При цьому вони звільняються від обов'язку сплачувати ПДВ.

ІП, які працюють у УСН, не включають ПДВ у вартість своїх товарів чи послуг, тому клієнти не можуть отримати ПДВ-відрахування. Це одна з основних переваг УСН для ІП та їх клієнтів.

Проте, варто пам'ятати, що в УСН також існують обмеження щодо обігу та видів діяльності, тому не всі ІП можуть обрати цей спецрежим оподаткування. Крім того, є деякі особливості звітності та декларації під час роботи в УСН.

ЕСХН (єдиний сільськогосподарський податок)

ЕСХН застосовується до ІП, які займаються сільськогосподарською діяльністю. У цьому спецрежимі оподаткування встановлюється фіксований податковий платіж у вигляді певного відсотка доходів.

Як і в УСН, ІП, які працюють у ЄСХН, можуть бути звільнені від обов'язку сплачувати ПДВ.

Таким чином, коли клієнт укладає договір з ІП, який працює в УСН чи ЕСХН, йому не потрібно сплачувати ПДВ за таким договором, оскільки ІП не є платником ПДВ.

Винятки

Однак, варто враховувати, що є ситуації, коли ІП все ж таки мають сплачувати ПДВ:

• якщо ІП працює за договорами з організаціями, які зобов'язані сплатити ПДВ, такі як організації, які працюють у звичайній системі оподаткування;
• якщо ІП надає послуги, які не підпадають під звільнення від ПДВ.

У таких випадках ІП повинні включати ПДВ у вартість своїх товарів чи послуг та вести звітність з ПДВ, включаючи подання декларацій та сплату відповідних сум податку.

Виводячи наші міркування, ми можемо зробити такі висновки:

1. ІП, які працюють у спеціальних режимах оподаткування (УСН чи ЕСХН), можуть звільнятися від обов'язку сплачувати ПДВ.
2. Коли клієнт укладає договір із таким ІП, йому не потрібно сплачувати ПДВ за цим договором.
3. Однак, є винятки, коли ІП все ж таки мають сплачувати ПДВ.
4. При оформленні договорів із ІП важливо правильно вказувати податки та знати особливості спеціальних режимів оподаткування.

Підіб'ємо підсумки: знаючи правила та зобов'язання, пов'язані з ПДВ, клієнти та ІП зможуть правильно оформити договори та уникнути непередбачених фінансових втрат.

Які переваги отримує ІП, не сплачуючи ПДВ:

Індивідуальні підприємці (ІП) у Росії мають можливість працювати у спеціальних режимах спрощеної системи оподаткування, які дозволяють не платити ПДВ. Це надає низку переваг:

• ІП у спецрежимах, включаючи УСН та ЕНВД, дізнаються оформити декларацію спрощеного ПДВ, що значно знижує вартість бухгалтерських послуг.
• ІП може вказати звільнення від сплати ПДВ у декларації, якщо він працює у режимі УСН чи ЕНВД.
• Особливості системи оподаткування в УСН дозволяють ІП самостійно підбивати підсумки щодо сплати податків, без необхідності допомоги бухгалтера.
• У режимі УСН звітність подається щокварталу, що знижує навантаження на ІП та спрощує процес здачі звітів.
• ІП, які працюють за УСН, отримують податкові пільги у вигляді знижених ставок оподаткування, що знижує їхній обов'язок зі сплати податків.
• ІП, які не сплачують ПДВ, отримують можливість запропонувати клієнтам нижню вартість послуг або товарів, оскільки вони не включають податок на додану вартість.
• Відсутність потреби сплачувати ПДВ дозволяє ІП розділяти свої послуги за ціною податків, що може залучити більше клієнтів.
• ІП, які не сплачують ПДВ, можуть уникнути помилки під час подання звітності, пов'язаної зі сплатою ПДВ.

Підіб'ємо підсумки: ІП, які не сплачують ПДВ, отримують ряд переваг, включаючи зниження вартості послуг, спрощення звітності, податкові пільги та залучення більшої кількості клієнтів.

Питання черговому адвокату

ІП може мати кілька підстав і причин для несплати ПДВ. Наприклад, якщо обороти ІП не перевищують граничний рівень для можливості застосування спрощеної системи оподаткування, то ІП може звільнитися від сплати ПДВ. Також ІП можуть бути звільнені від сплати ПДВ у разі провадження виду діяльності, який виключено зі сфери застосування ПДВ. Ще однією причиною може бути відсутність можливості у ІП застосовувати систему оподаткування з ПДВ через особливості виду та умов діяльності.

ІП зобов'язані сплачувати ПДВ у таких випадках: при перевищенні обороту ІП граничного рівня для можливості застосування спрощеної системи оподаткування, якщо ІП здійснює вид діяльності, включений до сфери застосування ПДВ, а також у разі, коли ІП має можливість застосовувати систему оподаткування з ПДВ з- за особливостей виду та умов діяльності.

Як визначити, чи перевищує оборот ІП граничний рівень застосування спрощеної системи оподаткування?

Для визначення перевищує оборот ІП граничний рівень застосування спрощеної системи оподаткування необхідно врахувати доходи від товарів чи послуг, і навіть доходи, отримані від здачі майна у найм чи підсобну діяльність. Якщо сума цих доходів протягом 12 календарних місяців перевищує встановлений законодавством граничний рівень, ІП зобов'язані сплачувати ПДВ.

ІП можуть бути звільнені від сплати ПДВ під час здійснення таких видів діяльності: медичної, освітньої, фінансової, туристичної, страхової, комунальної, спортивної, культурно-просвітницької та деяких інших видів діяльності, зазначених у законодавстві. У цих випадках ІП не зобов'язані сплачувати ПДВ, але також не можуть віднімати ПДВ із придбаних ресурсів та послуг.

ІП може бути звільнено від сплати ПДВ, якщо його товари чи послуги не оподатковуються цим податком. Також підставою для несплати ПДВ може бути неперевищення річного виторгу ІП встановленого порога.

Однією з причин несплати ПДВ можливо відсутність обов'язку у ІП сплачувати цей податок у зв'язку з характером його діяльності. Також ІП може не сплачувати ПДВ, якщо його виторг не перевищує встановлений поріг або якщо він є платником єдиного податку на поставлений дохід.

ІП має сплачувати ПДВ, якщо його товари чи послуги оподатковуються цим податком. Якщо виручка ІП перевищує встановлений поріг, він також має сплачувати ПДВ. Крім того, ІП може обрати платника ПДВ добровільно для отримання певних переваг.