Що робити якщо в 6 ПДФО виявлено помилку

Як виправити помилки у звіті 6-ПДФО

Помилки у звіті 6-ПДФО – нерідке явище. Некоректно заповнений ІПН або невідповідна дійсності інформація про рядки самого документа є приводом для подання коригування. Уточнений розрахунок потрібно обов'язково надати до податкової, щоб уникнути нарахування пені та штрафів. Про те, як виправити помилки у звіті, в які терміни це потрібно зробити і яка відповідальність за неправильно складений документ, поговоримо сьогодні.

Коротко про звіт 6-ПДФО: що це таке і для чого він потрібен

Звіт за формою 6-ПДФО - це розрахунок з даними з податків на доходи фізичних осіб. Заповнювати її необхідно раз на квартал і передавати до податкової за місцем реєстрації компанії чи ІП. Якщо відкрито відокремлений підрозділ, то щодо нього розрахунок надається окремо, за місцем його реєстрації. У документі має відображатися інформація про суму заробітку, виплаченого найнятим фізичним особам, та про суму утриманого податку.

Розрахунок може бути поданий до податкової як у паперовому вигляді, так і в електронному. Це залежатиме від чисельності фізичних осіб, яким робилися виплати. Якщо кількість осіб 10 і менше, документ надається на паперовому носії, якщо більше 10 осіб, то слід направити розрахунок в електронному вигляді.

Звіт 6-ПДФО призначений для якіснішого контролю компаній, визнаних податковими агентами при складанні ними звітності. За допомогою розрахунку інспектори можуть, наприклад, перевірити у встановлені терміни було утримано податок і чи правильно його обчислено.

Документ містить у собі титульний лист з основною інформацією: назвою компанії, ІПН, КПП, періодом, за який він складається, та відділенням податкової, до якої буде направлено. Основна ж частина звіту має два розділи з інформацією за звітним періодом та інформацією наростаючим підсумком з початку року.

Важливо, що немає нульового звіту. Це означає, що не потрібно здавати порожній 6-ПДФО. Якщо компанія або ІП протягом звітного періоду не робила фізичним особам жодних виплат, то й звіт не треба здавати.

Якщо звіт надано невчасно, то буде нараховано штраф у розмірі 1000 рублів за кожний місяць прострочення. Крім того, це також загрожує блокуванням банківського рахунку через 10 днів. А ось за некоректну інформацію доведеться заплатити 500 рублів за кожен неправильно заповнений документ. Однак у разі помилково внесених даних штрафу можна уникнути, якщо подати виправлений 6-ПДФО до моменту, коли помилку виявлять самі податківці. Нижче розберемо, як внести коригування за документом та які бувають коди помилок 6-ПДФО.

Про найчастіші помилки, які допускаються бухгалтерами під час заповнення 6-ПДФО, докладно розповіли експерти «КонсультантПлюс». Якщо у вас немає доступу до довідково-правової системи, отримайте пробний демодоступ та безкоштовно переходьте до Готового рішення.

Якщо припущено помилку в поданому документі

У розрахунку 6-ПДФО виправлення помилок відбувається шляхом подання до податкової відповідної коригування, де зазначаються актуальні дані. Чим швидше буде виявлено та виправлено неточність, тим менша ймовірність отримання штрафу.

Форма уточненого розрахунку така сама, як і сам звіт 6-ПДФО. При подачі документа у відповідному полі на титульному аркуші потрібно вказати номер коригування.Якщо виправлений звіт подається вперше, то номер буде «1», якщо редагування довелося вносити ще раз, то «2», і так далі.

В уточненому розрахунку мають бути заповнені всі поля, а не лише ті, де були допущені неточності. Тобто за помилковими полями дані замінюються на коректні, а щодо інших полів вказується інформація з початкового звіту.

Неточності щодо внесених сум зустрічаються найчастіше. Це може статися через те, що десь було допущено друкарську помилку і суму неправильно вказано, не враховано якісь виплати або податок було розраховано та утримано невірно. Однак серед поширених у 6-ПДФО помилка ОКТМО, а також КПП не рідкість.

Якщо суми в документі вказали неправильно, внаслідок чого податок було занижено або завищено, то досить просто подати коригування, заповнивши звіт по всіх рядках правильно. Тобто необхідно правильно розрахувати ПДФО та врахувати всі види виплат, після чого занести дані до звіту.

Важливо зазначити, що уточнений звіт можна подати лише у випадку, якщо помилку було виявлено податковим агентом самостійно. Якщо неточність виявили податківці, то донарахований ПДФО доведеться заплатити із власних коштів компанії. Працівника у разі буде звільнено від сплати податку. Це правило регламентується п. 10 ст. 226 НК РФ.

6-ПДФО помилка в ОКТМО: як виправити некоректні дані? Якщо помилку було допущено в ОКТМО та КПП, то звіт доведеться анулювати. Для цього потрібно здати в податкове коригування, вказавши при цьому хибний ОКТМО та КПП, а в усіх інших полях проставити нулі. Це необхідно для видалення з особового рахунку некоректних нарахувань. Важливо також разом із спрямованим коригуванням надати і первинний звіт із правильно зазначеними ОКТМО та КПП.

Висновок

Виправлення будь-яких помилок у звіті 6-ПДФО відбувається шляхом подання коригування. У виправленому документі необхідно вказати вірні дані та надати до податкової за місцем реєстрації юрособи чи ІП. Терміни для подання уточненого розрахунку не встановлені, проте краще зробити це якнайшвидше, до виявлення неточностей податківцями. Це допоможе уникнути штрафних санкцій та пильної уваги перевіряльників.

Більш повну інформацію на тему ви можете знайти в КонсультантПлюс.
Безкоштовний безкоштовний доступ до системи на 2 дні.

Як виправити помилки у ПДФО

Якщо у розрахунок 6-ПДФО закралася помилка, слід зробити коригування. Розглянемо, найчастіші порушення, які допускаються при заповненні 6-ПДФО, як підготувати уточнений розрахунок, і навіть, у разі коригування є обов'язком, а яких правом податкового агента.

Коли потрібно подати уточненку по 6-ПДФО

Якщо податковим агентом у первинному 6-ПДФО не зазначені будь-які відомості або допущена помилка, необхідно подати уточнений розрахунок. При цьому, на підставі роз'яснень податкової (листи ФНП від 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@, від 21.07.2017 № БС-4-11/14329@) уточненю слід подати як при заниженні сум податку на дохід фізичної особи, підлягають до сплати до бюджету, і при завищенні, на відміну інших декларацій, коли за завищенні уточнений розрахунок є правом, а чи не обов'язком платника податків.

Якщо помилка у 6-ПДФО не вплинула на суму податку, і податковий агент подав уточнення, перш ніж порушення помітили податкові інспектори, на нього не буде накладено штраф за надання недостовірних відомостей.

Порушення в розрахунках можуть виникати через математичні помилки при підрахунку сум, а також через упущення будь-яких відомостей.У листах податкова роз'яснює окремі ситуації, у яких необхідно подати уточненку:

При перерахунку доходу за попередні періоди (лист від 21.07.2017 № БС-4-11/14329@ питання 8 та від27.01.2017 № БС-4-11/1373@ пункт 2).
Якщо у звітному періоді відображено нараховану, але не видану заробітну плату. Наприклад, зарплату за травень працівники отримали у липні. До декларації за 1 півріччя її включили. Це неправильно, оскільки дата отримання доходу - це день фактичної виплати цього доходу (правила змінені 2023 року).

Уточнений розрахунок оформляється на бланку, який діяв у період подачі первинної 6-ПДФО. Наразі діє форма, затверджена Листом ФНП від 04.12.2023 №БС-4-11/15166@.

Як перевірити правильність заповнення 6-ПДФО

Щоб переконатися, що коригуюча форма 6-ПДФО заповнена правильно, і у ІФНС не буде причин для надсилання вимоги про усунення розбіжностей, потрібно перевірити коректність заповнених даних. Для цього податківці розробили спеціальні контрольні співвідношення показників.

Перелік співвідношень та порядок перевірки для 2023 року представлені у листі ФНП Росії від 18.02.2022 №БС-4-11/1981@ (зі змінами з Листа ФНП від 30.01.2023 № БС-4-11/1010@ та інших листів).Для 2024 року перелік контрольних співвідношень та порядок перевірки вказані в Листі ФНП Росії від 20.12.2023 № БС-4-11/15922@.

Що буде, якщо не подати уточнений розрахунок

Будь-яка неточність у звітності визнається податковими інспекторами за подання недостовірних відомостей. Якщо не внести виправлення, за кожний документ з помилкою ФНП нарахує штраф відповідно до пункту 1 статті 126 НК РФ у розмірі 500 рублів для юридичної особи або індивідуального підприємця. Кодексом також передбачено штраф і посадової особи у вигляді 300-500 рублів.

Крім цього, якщо помилка чи невнесення відомостей призвели до заниження суми ПДФО, організації доведеться сплатити штраф у розмірі 20% недоплаченого податку.

Подання уточненя завжди дозволяє уникнути штрафних санкцій?

Тут є нюанси. Як ми вже зазначили вище, самостійне виправлення помилки, яка не вплинула на суму податку, звільняє від штрафу за надання недостовірних відомостей (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Якщо ж помилка призвела до несвоєчасної сплати ПДФО до бюджету, то на компанію чи індивідуального підприємця може бути накладено два штрафи (у разі якщо невідповідність знайшла податкова):

за статтею 126.1 НК РФ за недостовірні відомості;
за статтею 123 НК РФ за невчасне перерахування податку бюджет.

Подання уточнені у разі звільняє від штрафу за статтею 126.1.

У Податковому Кодексі передбачені умови й у звільнення від штрафу за статтею 123 (п.4, 6 статті 81 НК РФ). Щоб уникнути стягнення, слід спочатку перерахувати недоплачену суму податку, а також пені, і тільки після цього подавати уточнену. У разі, якщо податок та пені були сплачені задовго до того, як подається уточнююча декларація, бажано оформити супровідний лист, який повідомляє про сплату.

У разі знаходження помилки, яка не вплинула на суму ПДФО, перед подачею коригування слід перевірити, чи сплачено податок. Якщо ні, то перерахувати і після цього подати уточнений розрахунок.

Якщо компанія не допускала помилок у 6-ПДФО, але несвоєчасно сплатила ПДФО, вона також може бути звільнена від штрафу. Таке рішення ухвалив Конституційний Суд РФ - Постановою Конституційного Суду РФ від 06.02.3018 № 6-П. Для цього необхідно сплатити податок та пені до того, як податкова виявить порушення.

Коли можна не подавати коригування

І все ж таки існують ситуації, коли уточнену можна не робити. До них належать такі випадки:

Співробітник змінив статус із резидента на нерезидента або навпаки в останньому кварталі року. Раніше достатньо було відобразити зміну у річній декларації. З 2024 року ставки ПДФО для резидентів та нерезидентів стали рівними, тому перерахунок робити не треба.
Працівник із запізненням надав документи щодо вирахування. Навіть якщо співробітник подав заяву на вирахування вчасно, а підтвердив документами його пізніше, за минулі періоди уточнену подавати не треба. Перерахунок ПДФО оформляється в тому місяці, коли подано документи (роз'яснення в Листі ФНП від 12.04.2017 № БС-4-11/6925 та УФНЗ по м. Москва від 03.07.2017 № 13-11/099595).

У описаних ситуаціях коригувальний розрахунок можна подавати і це вважатиметься порушенням.

Якщо наприкінці року знайдено помилку у розділі 2 6-ПДФО за I квартал, треба подати коригування і за I квартал, і за півріччя і за 9 місяців, оскільки дані у розділі 2 формуються наростаючим підсумком.

У разі виявлення помилки у розділі 1 першого кварталу або на титульному листі, достатньо надати уточненню лише за I квартал, оскільки перший розділ формується поквартально.

При знаходженні помилок у розрахунку, які пов'язані із сумою ПДФО, компанія може робити коригування. Оскільки у разі подання уточненки є правом, а чи не обов'язком податкового агента. Але скористатися цим правом все ж таки варто, щоб уникнути штрафу за недостовірні відомості (п. 2 ст. 126.1 НК РФ, лист ФНП Росії від 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Як скласти уточнений розрахунок

Коригування подається в тому ж вигляді, в якому було складено початковий розрахунок. Якщо він був оформлений на папері, уточненя також оформляється на папері.Якщо 6-ПДФО формувалася в електронному вигляді та передавалася через ЕДО, то і уточнений розрахунок слід оформити та надати через ТКС.

Розглянемо деякі типові помилки та як їх виправити.

Розрахунок був поданий не до того відділення ІФНС

Якщо у звіті неправильно було зазначено код КПП або ОКТМО, для виправлення слід подати дві декларації:

У початковій декларації залишити всі дані, окрім неправильно вказаних КПП чи ОКТМО. Виправити значення коду на вірне та надати розрахунок із номером 000.
У другій декларації слід залишити колишні (неправильні) значення КПП чи ОКТМО, у всіх розділах проставити нулі. Подається із номером 001.

Навіть якщо коригувальні декларації з цього виду помилки буде здано із запізненням, на податкового агента не накладається штраф.

Коригування по відпускним

Перерахунок потрібен, якщо було неправильно вказано суму виплачених відпускних (з 2024 року в 6-ПДФО вказується саме виплачена сума, а не нарахована). У цьому випадку у рядку 120 розділу 2 зазначається вірна сума оплати за відпустку.

Якщо неправильно було вказано розмір обчисленого чи утриманого податку, виправлення вносяться до рядка 140 або 160 відповідно.

Якщо перераховано нараховану суму оплати, коригування подавати зайве, оскільки податок розраховується від фактично виданої суми.

Коригування матеріальної вигоди та податку з неї

Подання уточненки може знадобитися, якщо у співробітника було утримано ПДФО з матеріальної вигоди у 2023 році. Потім працівник вирішив скористатися дозволом Уряду РФ не утримувати податок з цього виду доходу в 2021-2023 роках і написати заяву про повернення.

Також необхідність подати коригувальний розрахунок виникне, якщо неправильно було зазначено податок у 6-ПДФО протягом 2023 року.У цьому випадку потрібно переробити всі декларації 6-ПДФО за 2023 рік, починаючи з того періоду, коли він вперше з'явився. Для цього береться розділ 2 (старої форми) за ставкою 35%, у ньому:

змінюються суми рядків 110, 112 (віднімається сума отриманої матеріальної вигоди);
змінюється сума рядка 140 (віднімається ПДФО з матеріальної вигоди);
Рядок 160 залишається без змін. Також необхідно подати уточненню, якщо неправильно було розраховано суму.

2024 року утримання ПДФО з матеріальної вигоди — законне. Якщо сума податку вказана неправильно, вона коригується так само, як зазначено в розділі з виправлення податку та доходу.

За співробітниками, які мали матеріальну вигоду за 2023 рік, у 2024 році треба буде подати коригувальні або анулюючі довідки про доходи та податки (додаток 1 до розрахунку) у разі виявлення помилки після подання річного звіту за 2023 рік.

Якщо надмірно утриманий податок на матеріальну вигоду був у 2021 чи 2022 році, тоді потрібно подати коригування за минулими періодами, а в поточному повернути працівникові податок.

Коригуються значення рядків 110 та 140 розділу 2 за ставкою 35 %. А до річного уточненого розрахунку необхідно включити коригувальні або анулюючі (якщо не було інших доходів) довідки про доходи та суми податку фізичних осіб (додаток № 1) стосовно лише тих працівників, дані яких уточнюються (лист ФНП РФ від 06.04.2022 року № БС- 4-11/4160 @). У довідках про коригування підлягають доходи у вигляді матеріальної вигоди за кодами доходів 2610, 2630, 2640 та 2641.

Виправлення у довідках про доходи та податки

Якщо помилку знайдено у річній довідці про доходи та податки, робиться коригування конкретної довідки з неточністю.Інші довідки, в яких усі відомості є вірними, не треба повторно надавати, оскільки документ формується окремо на кожного застрахованого.

Номер довідки вказується колишній, а у графі «номер коригування відомостей» – порядковий номер уточнення (01, 02 тощо)

У деяких випадках подається анулююча довідка, наприклад:

відомості щодо застрахованої особи подали до іншого відділення ІФНС;
у довідці співробітника помилково вказали дані його однофамільця;
працівник головного офісу помилково потрапив до списку відокремленого підрозділу.

Анулююча довідка подається із номером 99.

У які терміни треба подати уточнену

Надати в податкову коригувальний розрахунок треба якнайшвидше після того, як виявлено помилку або протягом п'яти робочих днів, якщо надійшла вимога від ФНП. Важливо подати виправлення перед тим, як їх виявили податкові інспектори.

Передати уточнену декларацію 6-ПДФО слід в один із періодів:

Проміжок часу після дати подання початкового розрахунку і до останнього дня дозволеного періоду подання декларації. У цьому випадку коригування буде вважатися як вихідний варіант і покарання з боку ФНП не буде;
Після останнього дня періоду надсилання звіту та крайнім терміном сплати ПДФО. У такій ситуації є ризик, що податківці самі виявлять невідповідність та спрямують вимогу. Якщо податковий агент самостійно (без запиту) сплатить суму податку, що не вистачає, і подасть виправлену декларацію — санкцій не буде. Так само їх не буде, якщо компанія чи ІП встигнуть внести виправлення та сплатити недоплачені суми протягом п'яти робочих днів після отримання вимоги.
Після закінчення терміну подання звітності та сплати ПДФО.У разі буде нарахований штраф за прострочення сплати податку розмірі 20% від несплаченої суми. Якщо уточнене подання без вимоги або у встановлені вимоги строки, додаткового штрафу не буде.

Отже, щоб не отримати штраф треба:

доплатити податок та подати уточненню раніше, ніж надійде вимога про усунення розбіжностей від податкової;
якщо вимога надійшла, доплатити ПДФО та подати уточнення протягом п'яти робочих днів;

Також не буде штрафу, якщо податкова не знайде помилок та невідповідностей у декларації під час перевірки.

Незалежно від того, виписаний штраф чи ні, за недоплати податку у встановлений термін доведеться сплатити пені. Пені за податковим агентом вважаються за ставкою 1/300 від ставки рефінансування ЦБ РФ за кожний день прострочення до 30 дня включно та 1/150 ставки починаючи з 31 дня. Для ІП ставка залишається тією самою (1/300) на весь період прострочення.

Топ-5 помилок при заповненні 6-ПДФО: як їх виправляти і не робити

Не пізніше 26 лютого 2024 в інспекцію необхідно здати розрахунок 6-ПДФО за 2023 рік. Ця форма завжди викликала чимало запитань у бухгалтерів. Розберемо докладно, які помилки найчастіше припускаються, коли заповнюють 6-ПДФО, і як їх уникнути.

Яку форму здавати

За 2023 рік звітуємо за колишньою формою із наказу ФНП від 15.10.2020 № ЕД-7-11/753 (у ред. від 29.09.2022). Коли заповнюєте розрахунок, орієнтуйтеся на Порядок, затверджений тим самим наказом.

Ви можете вести облік самостійно та вчасно складати звіти за допомогою Онлайн-бухгалтерії «Моя справа». Сервіс сформує податковий календар та надішле повідомлення про терміни подання звітності. Він містить лише актуальні форми звітів.А якщо виникнуть питання, фахівці «Моїй справи» допоможуть вирішити проблему та дадуть відповідь на запитання простою мовою без складних термінів.

Типові помилки в 6-ПДФО

Від помилок ніхто не застрахований, вони можуть виникнути у будь-якому розділі розрахунку, і навіть у титульному аркуші. У п'ятірку найчастіших входять такі порушення:

1. Вказали невірний код муніципального освіти у полі «Код по ОКТМО» на титульному листі.

Нагадаємо, що розрахунок 6-ПДФО потрібно заповнювати по кожному відокремленому підрозділу окремо. Для цього вказуйте ОКТМО того муніципального освіти, в якому відкрито «відокремлення».

Щоб виправити помилку, доведеться здати одразу два розрахунки, оскільки потрібно "обнулити" звіт з неправильним кодом (лист ФНП Росії від 12.08.2016 № ГД-4-11/14772):

У першому розрахунку внесіть правильне значення ОКТМО, вкажіть номер коригування «0--» і перенесіть решту показників з первинного розрахунку у незмінному вигляді.
У другому розрахунку вкажіть те саме неправильне значення ОКТМО, що й у первинному 6-ПДФО, проставте номер коригування «1--», а в розділах 1 і 2 відобразіть нульові показники.

Так само виправляється КПП, якщо його вказали неправильно.

2. Неправильно відобразили податок до перерахування за рядками 021–024 розділу 1.

Сплачувати податок у 2023 році потрібно було не пізніше 28 числа поточного місяця, якщо дохід, з якого він утриманий, перерахували у період з 23 числа минулого по 22 число поточного місяця. За виплатами з 23 по 31 грудня податок перераховували не пізніше останнього робочого дня року. Наприклад, ПДФО у річному розрахунку відображають за термінами його перерахування так:

за першим терміном (стор 021) - податок з доходу, який виплатили з 23 вересня по 22 жовтня;
по другому (стор.022) - з виплат з 23 жовтня по 22 листопада;
по третьому (стор 023) - з виплат у період з 23 листопада по 22 грудня;
по четвертому (стор 024) - з доходу, виплата якого припала на 23-31 грудня.

Буде помилкою — відображати у цих рядках податок, який утримали з першого до останнього числа місяця або за якийсь інший період.

Щоб вказати суми правильно, слід уважно відстежувати дати, коли виплатили дохід та сплатили податок.

3. У рядок 110 розділу 2 «Сума доходу, нарахована фізособам» помилково включили невиплачені доходи та доходи, які у повній сумі не оподатковуються ПДФО.

Таке порушення завищує податкову базу з ПДФО:

Доходи, які вказуєте рядку 110, потрібно не лише нарахувати у звітному (податковому) період, а й фактично виплатити фізичній особі. Наприклад, не включайте до річного розрахунку зарплату за другу половину грудня 2023 року, яку нарахували у грудні, але виплатили працівникам у січні 2024 року — вона увійде до 6-ПДФО за I квартал 2024 року.
Виплати, що повністю не оподатковуються ПДФО, до рядка 110 не вносите. Наприклад, якщо у рядку 110 поряд із зарплатою, яку нарахували співробітнику, врахували виплачені йому у зв'язку з відрядженням добові в межах 700 руб. на день, це завищить податкову базу, оскільки такі добові не оподатковуються ПДФО (п. 1 ст. 217 НК РФ). Щоб уникнути подібної помилки, суми, які включаєте в рядок 110, ретельно звіряйте з розрахунковими відомостями та іншими документами.

Зверніть увагу, коли заповнюєте рядок 110, не ігноруйте рядки 112 «Сума доходу за трудовими договорами (контрактами)», 113 «Сума доходу за ДПД», 115 «Сума доходу, нарахована висококваліфікованим фахівцям», якщо є такі виплати. Вони частково розшифровують узагальнюючий рядок 110, при цьому сума рядків 112, 113, 115 може бути меншою або дорівнює сумі у рядку 110.

Шпаргалка з найму іноземних громадян

Збираємо всі необхідні документи

Оформляйте іноземців без помилок, щоб не сплачувати штрафи

4. Неправильно відобразили суму у рядку 170 "Сума податку, не утримана податковим агентом" розділу 2.

У рядку 170 часто помилково відображають суми податку, який нарахували в одному, а утримали в іншому звітному (податковому) періоді. Наприклад, податок із зарплати за другу половину грудня, який утримали у січні, тут не показуйте.

Рядок 170 призначений лише для тих сум ПДФО, які неможливо утримати, оскільки немає інших виплат у грошовій формі або їх розміру недостатньо, щоб повністю утримати податок.

Наприклад, коли компанія подарувала своєму співробітнику подарунок дорожче 4000 рублів, а інших виплат у податковому періоді щодо нього немає, і утримати ПДФО нема з чого. Подібна ситуація може виникнути, коли компанія виплачує дохід у натуральній формі.

5. Підсумововані показники за всіма довідками про доходи фізосіб (додаток № 1 до розрахунку) не збігаються з даними розділу 2 річного розрахунку 6-ПДФО.

Якщо зведені дані розділу 2 (озагальна сума доходу, відрахувань, податку) не б'ються з підсумками за всіма довідками, перевірте, чи їх кількість збігається з показником рядка 120 «Кількість фізосіб, які отримали дохід». Можливо, на когось із фізичних осіб довідку не сформували чи, навпаки, заповнили її на людину, яка не отримувала доходу у звітному році.

Це лише деякі з можливих помилок, яких можна припустити, коли складаєте розрахунок.Додатково нагадаємо ще про одне поширене порушення, коли розділ 1, який включає показники лише за три останні місяці звітного періоду, заповнюють наростаючим підсумком. При цьому в розділі 2 відображають дані лише за останній квартал, хоча тут потрібно показати саме наростаючий підсумок з початку року.

Подібні помилки виключені, якщо делегувати облік професіоналам Бухгалтерського аутсорсингу "Моя справа".

Виявили помилку: що робити

Знайти порушення у первинній звітності 6-ПДФО, яку ви вже здали, може як сам податковий агент, так і інспектори ІФНС:

Якщо ви подали розрахунок, а потім, до настання терміну здачі, самостійно виявили в ньому помилку — якнайшвидше внесіть виправлення і подайте в інспекцію уточнену форму. Так можна уникнути штрафу за подання недостовірних відомостей (ст. 126 НК РФ).
Якщо помилку виявлять податківці після настання крайнього терміну подачі 6-ПДФО, від них надійде вимога надати пояснення або внести виправлення в розрахунок і подати уточнену. Причому податковий агент має на це не більше п'яти робочих днів (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Штраф за недостовірні дані в розрахунку 6-ПДФО - 500 руб. за кожен документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Щоб уникнути цього, формуйте звітність за допомогою сервісу Онлайн-бухгалтерія «Моя справа».

Як подати уточнений розрахунок 6-ПДФО

Коли помилка призвела до заниження чи завищення податку, або у звітності не відобразили потрібні відомості, подайте уточнену за той самий період. Для цього заповніть скоригований розрахунок за формою, за якою складали первинний 6-ПДФО — вкажіть відповідний порядковий номер у полі титульного листа «Номер коригування» ("1--" якщо виправляєте перший раз, "2--" при другому і т.д.).

В уточненій формі відобразіть усі показники та відомості наново, помилкові значення замініть на правильні.

Якщо припустилися помилок у довідках про доходи за 2023 рік (додаток № 1 до розрахунку), внесіть у них виправлення, вкажіть їх первинні номери та прикладіть до уточненої форми 6-ПДФО. Довідки, які не виявили порушення, повторно не здавайте. А якщо всі довідки заповнені правильно, уточнену здавайте взагалі без них.