Спрощена система оподаткування 6% для ІП: кому підходить та як на неї перейти. Перехід на УСН для ІП.

Спрощена система оподаткування 6% для ІП (УСН 6% чи спрощена система оподаткування «Доходи») — це спеціальний податковий режим, який звільняє від сплати низки податків, замінюючи його єдиним, та спрощує податковий облік. Його застосування вигідне індивідуальним підприємцям, які зайняті у сфері послуг, які не мають великих витрат або бажають уникнути складного обліку. Але режим має ряд обмежень, які ми розібрали в цій статті.

Чи потрібна допомога у виборі системи оподаткування та реєстрації ІП? Напишіть нам!

Що таке УСН 6%

УСН 6% або спрощена система оподаткування для ІП «Доходи» являє собою єдиний податок, який замінює індивідуальним підприємцям ПДФО, ПДВ та податок на майно. У цьому режимі податкова ставка 6% застосовується до отриманих доходів (звідси й назва). На розсуд регіональних влад вона може бути знижена до 1% - наприклад, в Республіці Крим ставка становить 4% до 2021 року.

Податковий режим має низку переваг як із фінансової, і з погляду податкового обліку. На спрощеній системі оподаткування 6% для ІП враховуються лише доходи, облік витрат відсутній — не потрібно збирати квитанції, чеки та інші документи, що підтверджують, оформлювати за ними звітність і подавати до контролюючих органів.

Підприємців цікавить, як вважається дохід ІП на УСН 6%. До нього відносяться грошові надходження на розрахунковий рахунок чи касу від покупців. Фактом отримання доходу вважається саме надходження виручки, а чи не відвантаження товару чи факт виконання робіт, підтверджених відповідними актами.Доходи враховуються накопичувально протягом календарного року.

Чи ніколи читати?
Перегляньте короткий огляд статті

Які платежі здійснює ІП на УСН 6%

Варто розділити підприємців, які ведуть діяльність самостійно, та тих, хто залучає найманих працівників. Спрощена система оподаткування для ІП без працівників передбачає, що ви платитимете:

• податок у розмірі 6% від річного доходу (або за нижчою ставкою, встановленою на регіональному рівні);
• внески на обов'язкове пенсійне страхування. У 2020 році їх розмір становить 32448 рублів (з доходів до 300 000 рублів). Сплачуються внески до 31 грудня поточного календарного року. Сплатити можна всю суму одним платежем або розбити платежі: поквартально чи помісячно;
• внески на обов'язкове медичне страхування. Підприємець також зобов'язаний сплатити їх до 31 грудня поточного року (одним платежем, поквартально чи помісячно) у розмірі 8426 рублів. Таким чином, загальна сума внесків індивідуального підприємця за себе становить 40874 рубля.
• якщо річний дохід перевищує 300 000 рублів, додатково оплачується 1% з доходу понад 300 000 рублів, але не більше 259 584 рублів. Наприклад, якщо доходи підприємця склали 900 000 рублів, то додатково він сплатить 6 000. Цей платіж ІП на спрощеній сплачують до 1 липня наступного року.

Спрощена система оподаткування для ІП з працівниками відрізняється тим, що до перерахованих платежів додаються страхові внески за працівників, які сплачуються до 15 числа кожного місяця.

Як розраховується та сплачується податок УСН «Доходи»

Розрахунок для ІП на УСН «Доходи» 6% простий: сплаті у ФНП підлягають 6% від суми доходу.Податковий режим передбачає поквартальну сплату податку формі авансових платежів. Підприємець зобов'язаний сплатити їх до:

• 25 квітня за І квартал;
• 25 липня за ІІ квартал;
• 25 жовтня за ІІІ квартал.

Якщо це вихідний, крайній термін оплати переноситься на найближчий робочий день.

Оплата розрахованого податку протягом року здійснюється до 30 квітня року, наступного за звітним. При цьому підсумкова сума податку може бути зменшена у сумі всіх сплачених раніше авансових платежів.

Податок 6% для ІП можна зменшити на суму сплачених страхових внесків. Індивідуальні підприємці без працівників можуть зменшити податок всю суму внесків на обов'язкове страхування. Підприємці із найманими працівниками мають право вибрати, на яку суму їм зменшувати податок:

• на всю суму внесків, сплачених підприємцем за себе;
• у розмірі до 50% розміру авансового платежу, якщо податку УСН зменшується у сумі сплачених страхових внесків за співробітників.
  

Бажаєте переконатися, що у вашій компанії немає проблем із бухгалтерським обліком? Зв'яжіться з нами. Проведемо аудит та допоможемо виправити помилки.

Приклад розрахунку податку для ІП на УСН «Доходи» 6%

Ми склали дві таблиці, в яких продемонстрували, як порахувати податок ІП на УСН «Доходи» 6% із співробітниками та без.

Розрахунок для ІП без працівників

Припустимо, що ІП Іванов І.Ф. працює без співробітників і у 2019 році отримав такі доходи:

Розберемо, як обчислюється розмір платежів перший квартал. Розмір авансового платежу залежить від величини прибутку. У нашому прикладі перший квартал для підприємця завершився з доходом 300 000 рублів. 6% від цієї суми – 18 000. Таку суму необхідно сплатити як авансовий платеж за перший квартал. Але її можна зменшити, якщо сплатити страхові внески в один із трьох місяців першого кварталу. Ми рекомендуємо робити це саме у третій місяць кварталу, щоб платіж не створював серйозного фінансового навантаження. Якщо сплачувати їх щокварталу, то сума страхових внесків становитиме 9059,5 рублів. Віднімаємо із суми авансового платежу суму сплачених внесків та отримуємо авансовий платіж у розмірі 8 940,5 рублів, який необхідно сплатити до 25 квітня. Аналогічно розраховуються авансові платежі за півріччя та 9 місяців. За підсумками сплати всіх авансових платежів та страхових внесків у звітному році, розмір податку на ССП за 2019 рік становить 22 140,5 рублів. Сплатити цю суму необхідно до 30 квітня року, наступного за звітним.

Крім того, дохід ІП перевищує 300 000 рублів, а значить, до 1 липня 2020 йому необхідно додатково сплатити 1% від величини доходу, зменшеної на 300 000 рублів 1 510 000 - 300 000 * 1% = 12 100 рублів.

Розрахунок для ІП із працівниками

А ось дані щодо ІП Єрьомін І. І., у якого у штаті троє співробітників. Припустимо, Єрьомін І. І. має такі ж доходи, що й підприємець із попереднього прикладу. Зарплата його співробітників у середньому вища за 25 000 рублів. У стовпці "Страхові платежі за працівників" наведено умовні цифри для розрахунку.Страхові платежі за співробітників нараховуються відповідно до тарифів, що встановлюються Урядом РФ. Існують тарифи загальні та знижені (для окремих видів діяльності). У 2019 році ставки за загальними тарифами становили: 22% — на пенсійне, 5,1% — на медичне та 2,9% — на страхування з тимчасової непрацездатності.

Він може вибирати, на яку суму зменшувати розмір авансових платежів: на всю суму сплачених внесків за себе або на 50% за рахунок страхових внесків, які сплачуються за співробітників (за умови, що їх розмір відповідає розміру половини розрахованого авансового платежу).

Підприємець із співробітниками також зобов'язаний сплатити страхові внески за себе.

З розрахунків податку з УСН видно, що ІП із співробітниками вигідніше зменшувати авансові платежі наполовину за рахунок обов'язкових внесків працівників. Цей метод дозволяє йому скоротити податок по УСН на 45 300 рублів. Тоді як зменшення податку страхові внески себе дозволило скоротити його лише з 36 238 рублів.

Перехід на УСП «Доходи»: процедура

Достатньо подати заяву про перехід на УСН до податкової інспекції.

• під час реєстрації ІП або протягом місяця після неї, за умови, що обраний вид діяльності дозволяє використання цього режиму.За замовчуванням новим ІП призначають загальний режим оподаткування, який передбачає необхідність вести бухгалтерський облік та звітувати за кількома податками;
• пізніше, у процесі роботи. У цьому випадку перехід на УСН для ІП та організацій можливий лише з 1 січня наступного року. ІП повинен відповідати таким критеріям: діяльність дозволяє застосування спецрежиму, не більше 100 співробітників, річний обіг не перевищує 150 мільйонів рублів.

Зразок заповнення заяви про перехід на ССП:

Штрафи за несплату податку

Пеня нараховується за кожен день прострочення та розраховується за формулою: сума боргу х 7.75% (ставка рефінансування) х 1/300 х кількість днів прострочення. Наприклад, підприємець прострочив сплату річного податку з нашого прикладу – 22 140,5 рублів – на 50 днів. За цей час буде нараховано пеню у розмірі 285,98 рублів (22 140,5 х 7,75% х 1/300 х 50).

Календар для спрощення 6%

Спрощенка 6% - найпростіша система оподаткування для ІП. Головне — запам'ятати: чотири рази сплачувати податки, щонайменше один раз — внески, тричі здавати повідомлення та один раз — декларацію. У цих датах легко заплутатися, особливо якщо ви недавно відкрили ІП. Тому ми підготували вам інструкцію з календарем. Вона підходить підприємцям, які працюють на спрощенні 6% і без співробітників.

Якщо ви тільки думаєте відкривати ІП, дотримуйтесь інструкції «Як відкрити ІП за годину».

А якщо хочете подробиці про спрощенку — ми маємо докладну статтю: про помилки, як платити менше шести відсотків і кому ця система не підходить.

Документи

Для податкової ви готуєте три види документів: податкову декларацію, повідомлення щодо єдиного податкового платежу (ЄНП) та книгу обліку доходів та витрат.Декларацію треба здавати завжди, навіть якщо не було прибутку. Повідомлення потрібно здавати лише за звітні періоди, коли є податок до сплати. Далі розповімо про це докладно. А книжку — тільки вести: здадіть, якщо податкова попросить.

Податок

За спрощення 6% ІП сплачує податок з доходу. Формула така: весь дохід множите на 6% і готово.

Наприклад, у підприємця Артура прибуток за квартал — 300 тис. руб. Його квартальний податок – 18 тис. руб., або 300 000*0,06. Буває, що податкову ставку для певних видів діяльності роблять меншою, це залежить від регіону. Таку інформацію потрібно шукати на сайті податкової, а для впевненості порадитися з бухгалтером і надіслати запит до податкової.

Внески

Окрім податку, ви сплачуєте внески. Вони потрібні, щоб ви могли отримати обов'язкову пенсію та безкоштовно сходити до лікаря. Ці внески називають страховими.

Закон про рекламу. Що потрібно знати підприємцю?

Внески бувають фіксовані та додаткові:

Фіксовані внески

Внесок за повний 2023 - 45 842 руб., За 2024 - 49 500 руб.

Додаткові внески

Розмір залежить від прибутку. Внесок – це 1% із доходу понад 300 тис. руб.

За законом фіксований внесок треба сплатити до 31 грудня, а додатковий до першого липня наступного року. Раніше для отримання вирахування по внесках потрібно було обов'язково сплатити їх. Тому багато підприємців сплачувало внески достроково, щоб заощадити на податках.

Тепер можна віднімати внески ІП себе зі спрощеного податку, не чекаючи їх оплати (п. 3.1 ст. 346.21 Податкового кодексу РФ у новій редакції). Тому можна сплачувати внески в останній день строку або близько до нього. Нижче докладно розповімо про це.

Вважаємо за вас податки та внески, готуємо звіти, компенсуємо штрафи.Займайтесь бізнесом, а не паперами!

Як заощадити

На податку можна і потрібно правильно економити, і для цього не треба йти в тінь, достатньо сплачувати страхові внески. Економія за рахунок внесків – ємна тема, тому поки що описуємо коротко.

Можна відняти внески з нарахованого податку на оплату. Якщо працюєте без співробітників, ви зменшуєте податок на всю суму внесків: скільки за рік нараховано, на стільки менше податок. Дострокова сплата внесків, у тому числі переплата, не впливає на порядок зменшення податку.

Повертаємось до Артура. За перший квартал 2023 Артур заробив 300 тис. руб., його податок - 18 тис. руб. Артур нічого не платить, тому що нарахований внесок за 2023 рік (45842 руб.) Більше, ніж його податок.

У другому кварталі Артур заробив ще 100 тис. руб., Податок - 6 тис. руб. Це поки що вкладається у нараховані внески за рік, Артур також нічого не платить.

У третьому кварталі 2023 року Артур заробив 200 тис. руб., Податок - 12 тис. руб. Загальна сума нарахованого податку Артура за дев'ять місяців 2023 дорівнює 36 тис. руб. Це все ще менше від річної суми внесків, тому за підсумками третього кварталу Артур теж нічого не заплатив.

За четвертий квартал 2023 Артур заробив 400 тис. руб. Податок за четвертий квартал – 24 тис. руб., а за рік загалом - 60 тис. руб.

Розрахуємо, який податок має заплатити Артур за підсумками року. Крім фіксованих внесків (45 842 руб.), у нього ще будуть додаткові внески на пенсійне страхування у розмірі 1% від суми річного доходу, що перевищує 300 тис. грн. руб.:

(300 000 + 100 000 + 200 000 + 400 000 - 300 000) * 1% = 7 тис. руб.

Незважаючи на те, що ці додаткові 7 тис. руб.Слід заплатити вже наступного, 2024 року, Артур може також відняти їх із податку за 2023 рік (лист ФНС РФ № СД-4-3/10872@). У результаті він заплатить за декларацією за 2023 рік таку суму:

УСН = 60 000 - 45842 - 7000 = 7158 руб.

У які терміни потрібно звітувати та сплачувати податки та внески – покажемо далі у календарі.

Де платити

Для сплати податків та внесків нікуди ходити не треба. Ви можете заплатити через податковий сайт або через свій розрахунковий рахунок. Для ІП, які працюють на спрощенні 6%, у Модульбанку працює безкоштовна бухгалтерія: бухгалтер сам підготує платіжку, вам залишиться натиснути кнопку для оплати — і все.

Постійно: вести книгу обліку доходів

Записувати треба всі надходження. Неважливо, як ви їх отримали: переказом на рахунок, на карту чи готівкою. Дата запису – це дата надходження грошей від клієнта. Отримали у понеділок від клієнта тисячу карбованців, записуєте понеділок.

Ви здаєте книгу лише на прохання податкової. Здається, про книгу можна забути, але це ризиковано. Податкова має право оштрафувати на 10 тис. руб. та більше. Тому надійніше її вести.

25 квітня: податкове повідомлення

Заповнюйте повідомлення, тільки якщо у вас є податок на сплату за 1-й квартал.

Відніміть із нарахованої суми податку страхові внески за рік незалежно від того, сплачували ви їх чи ні.

Якщо річна сума внесків більша, ніж податок за квартал, то платити його не потрібно, а отже, і повідомлення не знадобиться.

Артур із прикладу, розглянутого вище, нарахував за 1 квартал 2023 року 18 тис. руб. податку. Страховий внесок за 2023 рік - 45 842 руб. Тому Артуру не потрібно нічого платити за 1 квартал, і повідомлення він не здає.

28 квітня: податки

Ваш перший податок за рік податок за перший квартал.Ви вважаєте дохід з 1 січня по 31 березня, причому у вас майже весь квітень на оплату. Податкова має отримати гроші до 28 квітня. Не забудьте відняти страхові внески за рік, як ми розповіли вище.

25 липня: податкове повідомлення

Заповнюйте його, якщо у вас вийшов податок до доплати за півріччя з урахуванням вирахування страхових внесків.

28 липня: податки

Ви сплачуєте податок за півріччя, останній термін – 28 липня. Формула розрахунку така: скласти дохід за перше півріччя, порахувати податок, вирахувати з нього сплачений податок за перший квартал і те, що залишилося, сплатити.

Розрахуємо, який податок сплатив би Артур 28 липня без урахування вирахування по внесках. Слідкуйте за руками:

Артур перший квартал отримав 300 тис. крб. і сплатив податок, за другий - отримав ще 100 тис. руб. Наразі він розраховує піврічний податок.

Податок за півріччя - 6 тис. руб. Артур вважає так:

• піврічний дохід - 400 тис. руб.;
• податок за півроку - 24 тис. руб.;
• сплачений податок - 18 тис. руб.;
• залишок для оплати - 6 тис. руб. (24 000 – 18 000).

Податок за півріччя також можна скоротити на суму внесків, тому фактично Артур нічого не заплатить.

25 жовтня: податкове повідомлення

Заповнюйте його, якщо ви отримали податок до доплати за дев'ять місяців з урахуванням вирахування по страхових внесках.

28 жовтня: податки

Термін сплати податку – до 28 жовтня. Для розрахунку ви вважаєте доходи за дев'ять місяців, вважаєте податок, вираховуєте річні страхові внески та раніше сплачений податок, потім сплачуєте те, що залишилося.

31 грудня: внески

Наприкінці року термін сплати страхових внесків. Ось зараз платити обов'язково.

Ви сплачуєте повну суму, якщо не розбивали внески на частини, - 45842 руб. за 2023 рік. Платити треба, навіть якщо ІП протягом року не отримував дохід.

Або ви сплачуєте не весь внесок, а частину, якщо сплачували внески до цього.

Оскільки тепер можна робити податкове вирахування протягом року без сплати внесків, то платити їх достроково було не обов'язково. Але так робити можна, наприклад, якщо у вас невеликий дохід і складно заплатити всю суму одночасно наприкінці року. Тоді ви можете розбити внески на частини та сплачувати їх протягом року: щомісяця, щокварталу або в будь-якому іншому зручному для вас порядку. На застосування вирахування з податку порядок сплати внесків не вплине.

25 квітня наступного року: податкова декларація

За підсумками року треба подати декларацію. Останній термін для ІП – 25 квітня.

Якби Артур із нашого прикладу нічого не заробив за рік, все одно довелося б складати декларацію (вона називається нульовою).

28 квітня наступного року: податок протягом року

Це остаточний розрахунок з бюджетом за підсумками минулого року з урахуванням усіх нарахувань, виплат та відрахувань.

Річний податок вважається за тією ж формулою, що й за звітні періоди: від загальної суми нарахованого податку за рік треба відняти раніше сплачені податки та нараховані внески. Якщо ІП заробив протягом року понад 300 тис. руб., то він може навіть відняти з податку і додаткові пенсійні внески - незважаючи на те, що термін їх оплати ще не настав.

Платимо 1% внесків

1 липня наступного року: внески

Якщо річний дохід ІП перевищує 300 тис. руб., ІП сплачує додаткові страхові внески - це 1% від суми понад ліміт.

Термін сплати додаткового внеску – 1 липня наступного року. Якщо ви звітуєте за 2023 рік, ви сплачуєте додатковий внесок до першого липня 2024 року. Можна сплатити достроково, але це не обов'язково.

Однією таблицею

Ми зібрали все важливе у таблицю.

УСН 6 відсотків для ІП: умови та особливості застосування

У всіх, хто вирішив перейти на спрощенку, є вибір.

Навігація

Що таке УСН 6%

Це і є прибуткова спрощенка. Підприємець розраховує і платить податок лише зі своїх доходів, а витрати не враховує. . Менше - 0%, якщо місцева влада ввела в регіоні податкові канікули (ст. 346.20 ПК РФ). Нульова ставка доступна тільки для нових ІП: застосовуйте пільгу протягом перших двох календарних років роботи.

Як перейти на спрощену систему оподаткування за ставкою 6%

Це абсолютно добровільно, ніхто не змушує ІП переходити ні на спрощенку, ні на об'єкт спрощеної системи оподаткування.

За бажання зможете перейти (п. 1, 2 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.44, п. 5, 6 ст. 346.45 НК РФ):

• відразу після реєстрації ІП;
• з нового року;
• протягом поточного року, якщо порушили умови щодо патенту або АУСН.

Щоб перейти на УСН 6%, дотримуйтесь обмежень за видами діяльності та вчасно подайте повідомлення про перехід (пп. 8, 13, 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) А ось статус російського податкового резидента не відноситься до обов'язкових умов застосування спрощенки ІП (лист Мінфіну № 03-11-11/6946 від 30.01.2023).

Якщо ІП хоче перейти на спрощенку наступного року, повідомлення про перехід на ССП 6% треба подати до 31 грудня поточного року. Рекомендована форма — № 26.2-1.Коли останній день повідомлення випадає на свято або вихідний, документ дозволяють відправити наступного робочого дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Наприклад, 31.12.2023 – неділя. Якщо ІП вирішив перейти на спрощенку 6% із 2024 року, зможе повідомити інспекцію до 09.01.2024.

Якщо вирішили стати спрощенцем і сплачувати податок 6% відразу після реєстрації ІП, подайте повідомлення разом із документами на держреєстрацію або протягом 30 днів після постановки на податковий облік (ст. 346.13 НК РФ). Ось приклад такого повідомлення:

Інспекція не видає ІП повідомлення про перехід на спрощену 6%. Але на запит підприємця направить форму № 26.2-7 — вона підтверджує перехід на спецрежим (лист ФНП № ЕД-2-3/261 від 15.04.2013).

Якщо ІП захоче змінити об'єкт оподаткування зі спрощено 6% (доходи) на 15% (доходи мінус витрати), йому знову треба подати повідомлення. Оскільки перейти на новий об'єкт підприємець зможе лише з нового року, повідомлення він подає до 31 грудня або наступного робочого дня, якщо 31.12 випадає на вихідний. Чекати від ІФНС документ про переведення в інший об'єкт теж треба ( ст. 346.14 НК РФ , лист ФНС № ЕД-2-3/261).

Ніхто не забороняє ІП перейти на інший податковий режим із нового року, якщо спрощенка 6% йому не підійде (п. 3 ст. 346.13 НК РФ).

Наприклад, якщо ІП вирішив перейти на ОСНО, він зможе зробити це з 1 січня. Повідомлення про відмову від УСН є обов'язковим, термін його подання — до 15 січня року, коли збираєтеся перейти на загальний режим.

Експерти КонсультантПлюс розібрали, як підприємцю перейти, застосовувати чи піти з УСН. Використовуйте ці вказівки безкоштовно.

Особливості роботи ІП на УСН 6%

Під час роботи на УСН 6% підприємцю треба дотримуватися обмежень (ст. 346.12, 346.20 НК РФ):

• займатися лише тією діяльністю, яка дозволена для спрощення. Наприклад, ІП-ювеліри не зможуть працювати на УСН;
• стежити за залишковою вартістю основних засобів. Не можна, щоб вона перевищувала 150 млн. рублів;
• не наймати надто багато працівників. Якщо в штаті 100 осіб, то все гаразд. Якщо 101, але не більше 130 осіб, то врахуйте: якщо найняли більше 100 осіб, доведеться сплачувати податок УСН за підвищеною ставкою 8%. А якщо більше 130 осіб, втратите право на спрощенку. ІП переведуть на ОСНО з початку того кварталу, де порушили ліміт;
• контролювати рівень прибутку. Якщо заробили за рік більше 150 млн рублів, але не перевищили ліміт 200 млн, платитимете податок на спрощенку за підвищеною ставкою — не 6%, а 8%. Якщо річний дохід більший за 200 млн, втратите право на спрощенку та перейдете на ОСНО з початку кварталу, коли порушили правила. Не забудьте: ліміт за прибутками щорічно індексують. У 2023 році на підвищену ставку переводять, якщо дохід перевищив 188,55 млн. рублів, а в 2024 - якщо 199,35 млн. рублів. На ОСНО переведуть, якщо в 2023 дохід більше 251400000 рублів, в 2024 - 265800000 рублів.

Оподаткування та внески для ІП на УСН 6%

Отже, ставка на прибутковому спрощенні — 6%. Але не забувайте про підвищену ставку у 8%, якщо порушили обмеження щодо чисельності та доходів. Податок нараховують з реалізаційних та позареалізаційних доходів (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.21 НК РФ).

ІП враховує операції УСН 6% у книзі доходів та витрат (ст. 346.24 НК РФ). Але за фактом витрати на податок не враховуються, лише доходи. Але як тільки розрахуєте податок або аванс, все ж таки зможете зменшити його на деякі види витрат - це податкове відрахування за спрощеним (п. 3.1, 8 ст.346.21 НК РФ).

У ІП з працівниками та без застосування відрахування відрізняється:

• ІП із працівниками. Податок на УСН 6% та аванси щодо нього зменшують на страхові внески за працівників та внески ІП за себе, лікарняні за перші 3 дні за рахунок роботодавця, платежі за договорами добровільного страхування. Але розмір вирахування обмежений — віднімайте не більше половини (50%) нарахованого податку або авансу. Крім того, податок ССП 6% дозволяють зменшити на торговельний збір, якщо ІП його сплачує. 50% ліміт тут не застосовується, але є інші обмеження (п. 8 ст. 346.21 НК РФ);
• ІП без працівників. Підприємець зменшує податок УСН 6% та аванси щодо нього на страхові внески за себе без обмежень. Якщо платите торговельний збір, вичитайте його.

Податок УСН 6% замінює для ІП підприємницький ПДФО, ПДВ та податок на майно, що використовується у бізнесі. Всі інші податкові платежі ІП доведеться платити, якщо є об'єкт, що оподатковується:

• ПДФО та страхові внески за працівників, якщо підприємець наймає персонал;
• майнові платежі фізосіб – земельний, транспортний, податок на майно;
• акцизи, імпортний ПДВ;
• водний податок та ПДПД;
• патент - якщо ІП поєднує спрощенку з патентною системою.

Податок УСН 6% і аванси щодо нього спрощенці перераховують через ЄНП. Річний платіж ІП вносять до 28 квітня наступного року (п. 7 ст. 346.21 ПК РФ). А ось коли перераховують аванси:

• за І квартал - до 28 квітня;
• за півріччя – до 28 липня;
• за 9 місяців - до 28 жовтня.

Зауважте, що спрощенка не звільняє ІП від звітності. І хоча бухгалтерські звіти та більшість статистичних форм підприємцю здавати не треба, податкова звітність для ІП є обов'язковою. Річна декларація УСН має бути надіслана до 25 квітня. А якщо підприємець наймає працівників, доведеться звітувати і за них — щоквартально відправляти 6-ПДФО та РСВ. Усі інші податкові звіти треба складати, якщо є об'єкт оподаткування.