Журнал ордер 8 у бюджетній установі: що відображається

Журнал ордер 8 є важливим документом у системі бухгалтерського обліку бюджетної установи. Він служить обліку та контролю витрат, здійснюваних із коштів бюджету. У цій статті ми розглянемо особливості відображення та застосування журналу ордер 8.

Журнал ордер 8 є таблицею з колонками, в яких фіксуються всі операції з витрачання бюджетних коштів. У ньому вказується номер та дата ордера, інформація про контрагента, мету та підставу витрати, сума та напрямок витрачання. Також у журналі ордер 8 вказується підрозділ, який здійснює витрати та підписує ордер.

Відображення операцій у журналі ордер 8 відбувається у міру фактичного витрачання бюджетних коштів. У разі відсутності коштів на рахунку, операція не може бути здійснена, а відповідний ордер не може бути зареєстрований у журналі. При цьому кожна операція має бути підтверджена відповідними документами: договором, рахунком-фактурою та іншими.

Застосування журналу ордер 8 дозволяє бюджетній установі врахувати всі витрати та контролювати їх виконання у рамках бюджетних обмежень. Основна мета журналу ордер 8 – забезпечити прозорість та законність фінансових операцій бюджетної установи. Крім того, цей документ допомагає надати звітність про витрати та виконання бюджету різним контролюючим органам.

Журнал ордер 8 у бюджетній установі: особливості відображення та застосування

Однією з основних особливостей журналу ордер 8 є його підрозділ розділи залежно від статті витрат.Це дозволяє більш чітко відстежувати витрати за кожною статтею та контролювати їх виконання у рамках бюджетної програми.

Також журнал ордер 8 дозволяє контролювати фактичні витрати на кожній статті. Якщо фактичні витрати перевищують заплановані, це може вказувати на необхідність коригування бюджетної програми та управління ресурсами більш ефективно.

Журнал ордер 8 також може бути використаний для аналізу та планування витрат у майбутньому. За результатами аналізу можна визначити тенденції зміни видатків і на їх основі коригувати бюджетні плани.

Ордер 8: основні положення

Ордер 8 - це плановий документ, який включає інформацію про всі плановані витрати організації на черговий фінансовий рік. У цьому документі відображаються операції, пов'язані з витратами на оплату праці, орендою приміщень, закупівлею обладнання та матеріалів, оплатою комунальних послуг та іншими поточними витратами.

Для складання ордера 8 потрібен аналіз попередніх років для визначення обсягів витрат, які можуть змінитися. Крім того, важливо врахувати інфляцію та зміни у законодавстві, які можуть вплинути на витрати.

У плані фінансового плану має бути передбачена можливість збільшення витрат у разі потреби. Це дозволить установі оперативно реагувати на зміни довкілля та забезпечити безперебійне функціонування.

Ордер 8 обов'язково підлягає затвердженню керівництвом установи та повинен відповідати встановленим нормам та правилам. При складанні ордера 8 важливо враховувати всі специфічні вимоги та особливості бюджетної установи.

Установа повинна суворо стежити за фінансовим станом та своєчасно проводити коригування сум видатків та доходів залежно від змін обстановки. Ордер 8 дозволяє більш точно планувати витрати та контролювати бюджет установи.

Ордер 8 є невід'ємною частиною фінансової діяльності бюджетної установи та потребує особливої ​​уваги при її складанні та застосуванні.

Особливості відображення ордера 8 у бюджетній установі

У бюджетній установі відображення ордера 8 має особливості. По-перше, всі операції з руху коштів мають бути чітко документовані та підтверджені відповідними документами: касовими ордерами, платіжними дорученнями та іншими операційними документами.

По-друге, відображення ордера 8 включає не тільки фіксацію операцій, а й контроль за їх виконанням. Контроль здійснюється за допомогою звірки документів, відстеження виконання операцій відповідно до встановлених процедур та правил, а також проведення аудиторських перевірок та внутрішнього фінансового контролю.

По-третє, відображення ордера 8 передбачає правильну класифікацію операцій відповідно до бюджетної класифікації. Це включає визначення функціональної, економічної, адміністративної та програмної класифікації операцій.

Крім того, відображення ордера 8 у бюджетній установі вимагає дотримання принципів бюджетного обліку, таких як принцип правильності, достовірності, своєчасності та повноти інформації в обліковій системі.

Всі ці особливості відображення ордера 8 у бюджетній установі спрямовані на забезпечення прозорості та ефективності використання бюджетних коштів, а також мінімізацію ризиків фінансових порушень та неправомірного розпорядження коштами.

У результаті, правильне відображення ордера 8 у бюджетній установі відіграє важливу роль у фінансовому плануванні, контролі та звітності організації, та сприяє досягненню її стратегічних та операційних цілей.

Застосування ордера 8 у бюджетній установі

Ордер 8 дозволяє бюджетній установі контролювати та регулювати витрати та доходи, а також стежити за виконанням бюджету. Цей документ є основним інструментом бухгалтерії та фінансового обліку у бюджетних установах.

Ордер 8 відображає всі операції з надходження та використання коштів у бюджетній установі. У ньому вказується мета платежу, сума, рахунки одержувачів та платників, а також підстава та виконавці операції.

Застосування ордера 8 забезпечує прозорість та контрольованість фінансових операцій у бюджетній установі. Він дозволяє ефективно керувати бюджетними коштами, враховувати всі витрати та доходи, а також запобігати можливим зловживанням та корупції.

Важливо, що правильне та своєчасне заповнення ордера 8 є відповідальністю бухгалтера бюджетної установи. Недотримання вимог та неправильне ведення ордера 8 може спричинити серйозні наслідки, включаючи фінансові та адміністративні санкції.

Журнал-ордер та відомість за рахунком у "1С:Бухгалтерії 8"

Журнали-ордери та допоміжні відомості є основними формами регістрів бухгалтерського обліку, які у журнально-ордерной формі рахівництва. Основні форми журналів-ордерів ведуться у поєднанні з допоміжними відомостями, що групують записи з дебету рахунки у кореспонденції з кредитом відповідних рахунків. Як сформувати ці форми у "1С:Бухгалтерії 8" з деталізацією за різними аналітичними показниками, розповідають методисти фірми "1С".

Зміст

До появи комп'ютерної техніки основною формою ведення бухгалтерського обліку в СРСР була журнально-ордерна, заснована на використанні журналів-ордерів та допоміжних відомостей як облікові регістри*. В даний час бухгалтерський та податковий облік у більшості організацій ведеться автоматично за допомогою спеціальних програм, проте для багатьох бухгалтерів залишилися звичними форми журналів-ордерів та відомостей за рахунком.

Примітка:
* Про журнально-ордерну форму рахівництва читайте у номері 6 (червень) "БУХ.1С" за 2004 рік, стор. 42.

Традиційно журнали-ордери побудовані на використанні принципу реєстрації в них кредитових оборотів по кожному балансовому рахунку в кореспонденції з рахунками, що дебетуються. Основні форми журналів-ордерів ведуться у поєднанні з допоміжними відомостями, що групують записи з дебету рахунки у кореспонденції з кредитом відповідних рахунків.

"1С:Бухгалтерія 8" дозволяє сформувати журнал-ордер та відомість за будь-яким рахунком бухгалтерського обліку за допомогою звіту "Оберти рахунки" (меню "Звіти" -> "Оберти рахунки").Звіт "Оберти рахунки" виводить початковий та кінцевий залишок та обороти обраного рахунку за зазначений період, деталізацію цих оборотів у розрізі кореспондуючих рахунків. Дані виводяться з додатковою розбивкою за періодами часу (щодня, тижнями, місяцями тощо. буд.).

Для початкового формування звіту "Обороти рахунки" достатньо у формі звіту вказати організацію, період та обрати рахунок бухгалтерського обліку. Після цього натиснути кнопку "Сформувати" на командній панелі форми звіту. Для прикладу сформуємо звіт "Обороти рахунки" за рахунком 60 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" для організації ТОВ "Біла акація" за квітень 2006 року (див. рис. 1).

За замовчуванням звіт у програмі формується з деталізацією по субконто вибраного рахунку та показує як дебетові, так і кредитові обороти рахунку, кореспонденції з іншими рахунками. У наведеному прикладі дані у звіті деталізовані по субконто рахунку 60: контрагенти, договори, документи розрахунків з контрагентом.

Для того, щоб сформувати у програмі журнал-ордер або відомість по рахунку, потрібно виконати відповідні налаштування звіту "Оберти рахунки" за допомогою кнопки <5.gif> "Налаштування…" командної панелі форми звіту.

У вікні налаштування на закладці "Загальні" оберемо Період - Днями, знімемо прапорець "Дебет" для "Обігів з рахунками". На закладці "Деталізація рахунку" видалимо зі списку субконто "Контрагенти", "Договори" та "Документи розрахунків з контрагентом" (список субконто на закладці має бути порожнім). Після виконання всіх налаштувань натиснемо кнопку "ОК" у правій нижній частині вікна налаштування (див. рис. 2).

Сформований звіт містить усі дані, характерні для журналу-ордера (кредитові обороти рахунку 60 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" у кореспонденції з рахунками, що дебетуються), при цьому назва звіту залишається колишньою "Обороти рахунку 60". Звіт деталізований днями здійснення господарських операцій (див. рис. 3).

У вікні налаштування на закладці "Загальні" виберемо Період - Днями, встановимо прапорець "Дебет" і знімемо прапорець "Кредит" для "Обігів з рахунками", правіше встановимо прапорець "За субрахунками кор.рахунків" для деталізації звіту за субрахунками кореспондуючих рахунків.На закладці "Деталізація рахунку" список субконто залишимо порожнім. Після виконання всіх налаштувань натисніть кнопку "ОК" у правій нижній частині вікна налаштування.

Сформований звіт містить усі дані, характерні для допоміжної відомості до журналу-ордеру (дебетові обороти рахунку 60 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" у кореспонденції з рахунками, що кредитуються), при цьому назва звіту залишається колишньою "Обороти рахунку 60". Звіт деталізований за днями здійснення господарських операцій та за субрахунками кореспондуючих рахунків.

Якщо проводити аналогію з програмою "1С:Бухгалтерія 7.7", то звіт "Оберти рахунки" дозволяє за допомогою налаштування його параметрів отримати як "Журнал-ордер (відомість) по рахунку" так і "Журнал-ордер по субконто". Для отримання аналога першого звіту потрібно у параметрах налаштування на закладці "Загальні" вибрати "Період" - "Днями", а на закладці "Деталізація" видалити зі списку всі значення субконто, після чого натиснути кнопку "ОК" у формі налаштування. Щоб отримати окремо "Журнал ордер" та "Відомість за рахунком", потрібно виконати додаткові налаштування, описані в цій статті.Для отримання аналога "Журналу-ордера по субконто" достатньо вказати у формі звіту "Оберти рахунки" рахунок бухгалтерського обліку та період, за який потрібно отримати дані, та натиснути кнопку "Сформувати" в командній панелі форми звіту.

Урок № 32. Журнал операцій

Будь-яка господарська операція, пов'язана з діяльністю підприємства, підлягає обов'язковому відображенню в обліку. У програмі ”1С Бухгалтерія 8” введення господарських операцій можливе одним із трьох перерахованих способів:

• при формуванні відповідних первинних документів (платіжне доручення, касовий ордер, документ на прихід чи витрату товарно-матеріальних цінностей та ін.);

• з використанням типової операції (перелік типових операцій формується у довіднику типових операцій). Згодом одну й ту саму типову операцію, що є своєрідним шаблоном, можна використовувати для відображення в обліку різних, але однотипних господарських операцій;

• вручну, без прив'язки до конкретного документа (оформляються, наприклад, бухгалтерські довідки).

Незалежно від виду та способу формування, всі без винятку господарські операції містяться в журналі операцій, який є зручним інструментом для їх перегляду, редагування та виведення на друк.

Щоб відкрити журнал операцій, необхідно виконати команду головного меню Операції | Журнал операцій або на панелі функцій на вкладці Підприємство клацнути мишею на посилання Журнал операцій. У будь-якому випадку на екрані з'явиться вікно, показане на рис. 3.12.

Мал. 3.12. Журнал операцій

Вікно складається із двох частин. У верхній частині представлений перелік наявних у системі господарських операцій.Для кожної позиції списку у відповідних колонках відображається така інформація:

• ознака проведеної/непроведеної операції;

• дата та час її формування;

• номер документа, на підставі якого сформовано операцію;

• вид документа, на підставі якого сформовано операцію;

• найменування організації, до якої належить ця операція;

• контрагент за документом, на основі якого сформовано операцію.

Якщо операцію сформовано вручну (трохи пізніше ми навчимося це робити), то для неї в полі Вид документа відображається значення Операція (бухгалтерський та податковий облік). Справа в тому, що сама по собі операція в системі ”1С Бухгалтерія 8” може виступати в ролі окремого документа (як, наприклад, платіжне доручення), що відбувається, коли вона створюється не на основі іншого документа, а вручну.

Що стосується нижньої частини вікна, то в ній відображаються бухгалтерські проводки за операцією, на якій встановлений курсор у верхній частині вікна. При цьому проведення бухгалтерського обліку відображаються на вкладці Бухгалтерський облік, а проведення податкового обліку – на вкладці Податковий облік.

У верхній частині вікна знаходиться параметр, за допомогою якого можна встановити фільтр організації на відображувані у вікні операції. Для цього поряд з полем Організацію потрібно встановити прапорець, після чого з розташованого праворуч списку, що розкривається, вибрати найменування організації, операції якої повинні потрапити до списку.

Додавати операції до журналу операцій ви можете як на підставі документів, так і вручну (коли документом буде сама операція). Розглянемо обидва можливі варіанти.

При додаванні операції на підставі документа необхідно сформувати сам цей документ, після чого відповідну операцію буде додано до журналу операцій автоматично. Для цього необхідно виконати команду Дії | Додати або натиснути клавішу , внаслідок чого на екрані з'явиться вікно вибору документа (рис. 3.13).

Мал. 3.13. Вибір документа на формування операції

У вікні потрібно виділити потрібний документ клацанням миші та натиснути кнопку ОК. Якщо для вибраного документа в системі передбачено кілька видів операцій (такими документами є, наприклад, платіжні доручення, касові ордери та ін.), то після цього на екрані відобразиться вікно вибору операції за цим документом (детальніше про види операцій ми поговоримо пізніше).Після вибору виду операції на екрані з'явиться вікно відповідного документа. Якщо для документа не передбачено вибір операції, то вікно його введення відкриється відразу після того, як він буде обраний у списку (див. рис. 3.13).

Інтерфейси введення та редагування документів ми докладно розглянемо під час проходження відповідних уроків, тому тут на них зупинятись не будемо.

Якщо ж операція додається вручну, то журналі операцій потрібно виконати команду Дії | Додати операцію або в панелі інструментів натиснути кнопку Додати операцію. В результаті на екрані відкриється вікно вода та редагування операції, зображене на рис. 3.14.

Мал. 3.14. Введення та редагування операції

У цьому вікні виконуються всі дії щодо введення та редагування операції (для переходу в режим редагування слід виділити операцію у списку клацанням миші та виконати команду Дії | Змінити або натиснути клавішу ). Для цього визначаються такі параметри:

• Номер . Тут запроваджується номер операції, за допомогою якого її можна згодом ідентифікувати. Значення цього поля формується програмою автоматично під час запису операції за допомогою кнопки Записати або команди Дії | Записати, але це значення можна відредагувати на свій розсуд (попередньо потрібно увімкнути режим редагування номера за допомогою команди Дії | Редагувати номер);

• від . Тут вказується дата та час введення операції. У момент створення операції значення даного поля формується програмою автоматично – у ньому відображається робоча дата (про те, що є робоча дата, ми говорили на уроці № 9 "Попереднє налаштування програми"). Після того, як операція записана за допомогою кнопки Записати, до робочої дати додається час її запису. І дату, і час за потреби можна змінити вручну;

• Організація . У цьому полі вводиться найменування організації, від імені якої створюється операція. Значення поля вибирається з списку, що розкривається, вміст якого формується в довіднику організацій;

• Типова операція . Поле заповнюється у разі, якщо поточну операцію необхідно створити виходячи з типової операції. Значення поля вибирається у вікні довідника типових операцій, яке виводиться на екран за допомогою кнопки вибору. Після вибору типової операції будуть автоматично сформовані бухгалтерські проводки та заповнені інші реквізити вікна;

• Сформувати проводки . Кнопка призначена для переформування бухгалтерських проводок за цією операцією.Це буває необхідно, наприклад, якщо ця операція була створена на підставі типової операції, але після цього бухгалтерські проводки були редаговані вручну, а також в інших випадках. Подібні зміни набирають чинності лише після натискання кнопки Сформувати проводки;

• Зміст . У цьому полі з клавіатури вводиться зміст поточної операції. Це може бути довільна інформація, що коротко відображає суть даної операції (наприклад, Передплата за матеріали, Повернення заборгованості тощо);

• Сума операції . Тут зазначається повна сума поточної операції. Це значення ніде конфігурації не проводиться і має виключно інформаційний характер. Відображення в обліку та звітності знаходять лише суми бухгалтерських проводок. Приклад: перше проведення операції складено на суму 10 000 рублів (прихід товарів від постачальника), друге проведення на суму 1800 рублів (ПДВ за цінами, що надійшли). Ці дві суми будуть відповідним чином відображені в обліку та звітності, а загальна сума операції (11800) лише довідково показує загальну суму угоди в полі Сума операції.

Центральна частина вікна призначена для формування бухгалтерських проводок за поточною операцією. Вона складається із двох вкладок: Бухгалтерський облік та Податковий облік, порядок роботи на яких ідентичний.

Над списком проводок розташована інструментальна панель, яка призначена для роботи з цим списком. Для формування нового проведення потрібно виконати команду Дії | Додати або натиснути кнопку інструментальної панелі (можна скористатися і клавішею ). Можна також створити нову проводку шляхом копіювання поточної проводки. Для цього призначено команду Дії | Копіювати, яка також викликається натисканням клавіші .

При виконанні будь-якої з перелічених дій у списку проводок буде створено нову позицію, якій автоматично надається порядковий номер. Рахунки за дебетом та кредитом проводки вибираються у вікні списку рахунків бухгалтерського обліку, яке виводиться на екран за допомогою кнопки вибору.

Значення субконто рахунків за дебетом та кредитом вибирається з відповідних довідників. Вікно довідника також відображається за допомогою кнопки вибору. Як зазначалося раніше, у програмі реалізовано можливість ведення трьох рівнів субконто за кожним рахунком.

Значення поля Кількість можна ввести лише для тих рахунків, у налаштуваннях яких встановлено ознаку кількісного обліку. Найчастіше це рахунки, призначені обліку товарноматеріальних цінностей. Наприклад, якщо створюється бухгалтерська проводка у сумі отриманих від постачальника матеріалів, можна вказати точну кількість товарноматеріальних цінностей.

Поле Валюта доступне для редагування лише для рахунків, у налаштуваннях яких встановлено ознаку валютного обліку. У цьому полі вказується найменування валюти. Значення поля вибирається у вікні довідника валют (відкривається екрані за допомогою кнопки вибору).

У полі Валютна сума вводиться валютна сума у ​​тій валюті, яку вибрано у полі Валюта. Дане поле також доступне для редагування лише для тих рахунків, у налаштуваннях яких встановлено ознаку валютного обліку.

У полі Сума вводиться сума поточного бухгалтерського проведення. При формуванні проводок за допомогою типової операції, поле може бути заповнене автоматично.

У полі Зміст із клавіатури вводиться короткий зміст поточної бухгалтерської проводки.Це поле також може бути заповнене автоматично у разі формування поточної проводки на основі типової операції.

Для зміни порядку проходження проводок у списку слід використовувати кнопки зі стрілками. Ці кнопки знаходяться в інструментальній панелі, розташованій над списком проводок.

За допомогою кнопки Видалити (перебуває в цій же панелі) здійснюється видалення поточної проводки зі списку. При цьому програма видає додатковий запит на підтвердження цієї операції.

Цей текст є ознайомлювальним фрагментом.

Продовження на Літрес

Читайте також

Журнал

Журнал Журнал – це хронологічний запис змін даних, призначений для відновлення попередньої версії набору даних. У AS/400 підтримуються журнали різних типів, зокрема журнал бази даних. При внесенні зміни до запису журнального файлу бази

Журнал

Журнал Закладки – річ хороша, але не будете робити їх для кожної побаченої веб-сторінки. А ситуація, коли раптом виникає необхідність повернутися на сайт, переглянутий кілька днів тому, виникає досить часто. Згадати те, яким чином ви на нього потрапили,

Журнал

Журнал Центр Вибраного у лівій частині вікна Internet Explorer можна використовувати і для перегляду Журналу – списку всіх відвідуваних сторінок. На відміну від Обраного, яке складає сам користувач, Журнал створюється автоматично: браузер, немов таємний детектив,

Урок 7 Журнал, Вибране та ще дещо

Урок 7 Журнал, Вибране та ще дещо Швиденько повторюємо, що потрібно зробити, щоб потрапити в Інтернет.1. Увімкнути комп'ютер.2. Встановити соединение.3. Запустити програму-браузер (у цій книзі ми розглядаємо Internet Explorer).4. Набрати в адресному рядку адресу сайту,

Урок №31.Журнал проводок

Урок № 31. Журнал проводок Журнал проводок – це регістр, у якому містяться всі сформовані у програмі бухгалтерські проводки. Він є досить зручним механізмом для перегляду, пошуку, редагування проводок, а також для виведення списку проводок на друк.

Урок № 37. Журнал реєстрації касових документів

Урок № 37. Журнал реєстрації касових документів Можливості програми передбачають формування та виведення на друк журналу реєстрації касових документів, до якого включаються усі первинні касові документи за вказаний інтервал часу. На цьому уроці ми

Урок № 63. Журнал складських документів

Урок № 63. Журнал складських документів Нам вже відомо, що всі документи, що є в програмі, відображаються в інтерфейсах списку, які викликаються при активізації відповідних команд головного меню. Наприклад, при вході в режим роботи з документами "Оприбуткування

Урок № 72. Журнал виробничих документів

Урок № 72. Журнал виробничих документів Раніше ми неодноразово говорили про те, що всі створені у програмі документи відображаються у вікнах списку. Наприклад, при вході в режим роботи з вимогами-накладними на екрані відображається вікно списку цих

Урок № 80. Журнал документів з обліку основних засобів

Урок № 80. Журнал документів з обліку основних засобів У програмі ”1С:Бухгалтерія 8” автоматично ведеться загальний журнал документів з обліку основних засобів незалежно від їх виду. Щоб відкрити цей журнал, потрібно виконати команду головного меню ОС | Документи з ОС чи

Урок № 86. Журнал документів з обліку НМА

Урок №86.Журнал документів з обліку НМА За нематеріальними активами, як і з інших об'єктів обліку, у програмі ”1С:Бухгалтерія 8” автоматично ведеться загальний журнал документів. Щоб відкрити цей журнал, потрібно виконати команду головного меню НМА | Документи з НМА або в

Урок 9. Виконання операцій

Урок 9. Виконання операцій Вам, напевно, знадобиться змінювати дані, що зберігаються в змінній. Ми вже розглядали, як за допомогою команд ++ чи += змінювати значення змінної. У вашому розпорядженні також є великий набір інших операцій.

Журнал Комп'ютерра Журнал "Комп'ютерра" N745 (Комп'ютерра - 745) Журнал Комп'ютерра Журнал "Комп'ютерра" N745 (Комп'ютерра - 745) Паперова Комп'ютерра N29 (745)

Журнал Комп'ютера Журнал "Комп'ютерра" N745 (Комп'ютерра - 745) Журнал Комп'ютера Журнал "Комп'ютерра" N745 (Комп'ютерра - 745) Паперова Комп'ютерра N29 (745) Тема номера: Японія з іншого боку Випускний редактор: Владислав Б20

Журнал Комп'ютерра Журнал "Комп'ютерра" N740 (Комп'ютерра - 740) Паперова Комп'ютерра N24 (740)

Журнал Комп'ютерра Журнал "Комп'ютерра" N740 (Комп'ютерра — 740) Паперова Комп'ютерра N24 (740) Тема номера: Планети людей Випускний редактор: Владислав БірюковДата виходу: 24 червня 2008

Журнал

Журнал Грамотно налаштоване обране значно полегшує навігацію Інтернетом. Але з часом ви перестанете додавати в папку Вибране цікаві сайти, тому що її розміри перевищать всі можливі межі. І може так вийти, що у вас виникне

Живий журнал

Живий журнал Ви бачили колись живий журнал? Ні, звичайно, він не скаче і не розповідає казки на ніч, живий журнал, а по-розумному LiveJournal – це глобальна соціальна мережа, в якій ведеться понад мільйон щоденників людей, які говорять російською мовою по всьому світу.