Рахунок-фактура

Рахунок-фактура - Документ, що засвідчує фактичне відвантаження товарів або надання послуг та їх вартість.

Рахунок-фактура виставляється (надсилається) продавцем (підрядником, виконавцем) покупцю (замовнику) після остаточного прийому покупцем (замовником) товару або послуг.

Призначення рахунку-фактури та його реквізити

Рахунок-фактура застосовується лише податкового обліку ПДВ.

Рахунок-фактура - податковий документ строго встановленого зразка (формату), оформлюваний продавцем товарів (робіт, послуг), якого відповідно до Податкового Кодексу РФ покладено обов'язок сплати до бюджету ПДВ.

Рахунок-фактура є документом, що є підставою для прийняття покупцем пред'явлених продавцем сум ПДВ до відрахування.

Таким чином, рахунок-фактура - це документ, який видається покупцю (замовнику) з двома цілями: перша мета - зафіксувати факт, що замовлення чи робота виконано. Друга мета – підтвердити суму виплаченого ПДВ для того, щоб потім його можна було зарахувати.

Реквізити счёта-фактури законодавчо закріплені Податковому Кодексі РФ.

У рахунку-фактурі відповідно до НК РФ мають бути зазначені:

1) порядковий номер та дата виписки рахунку-фактури;

2) найменування, адресу та ідентифікаційні номери платника податків та покупця;

3) найменування та адресу вантажовідправника та вантажоодержувача;

4) номер платіжно-розрахункового документа у разі отримання авансових чи інших платежів у рахунок майбутніх поставок товарів (виконання робіт, надання послуг);

5) найменування товарів, що поставляються (відвантажених) (опис виконаних робіт, наданих послуг) та одиниця виміру (за можливості її вказівки);

6) кількість (обсяг) поставлених (відвантажених) по рахунку-фактурі товарів (робіт, послуг), виходячи з прийнятих за ним одиниць виміру (за можливості їх вказівки);

7) ціна (тариф) за одиницю виміру (за можливості її вказівки) за договором (контрактом) без урахування податку, а у разі застосування державних регульованих цін (тарифів), що включають податок, з урахуванням суми податку;

8) вартість товарів (робіт, послуг), майнових прав за всю кількість товарів, що поставляються (відвантажених) за рахунком-фактурою (виконаних робіт, наданих послуг), переданих майнових прав без податку;

9) сума акцизу за підакцизними товарами;

11) сума податку, що пред'являється покупцю товарів (робіт, послуг), майнових прав, що визначається виходячи з застосовуваних податкових ставок;

12) вартість усієї кількості товарів, що поставляються (відвантажених) за рахунком-фактурою (виконаних робіт, наданих послуг), переданих майнових прав з урахуванням суми податку;

13) країна походження товару;

14) номер митної декларації.

Відомості, передбачені підпунктами 13 та 14 цього пункту, зазначаються щодо товарів, країною походження яких не є Російська Федерація.

Порядок заповнення рахунку-фактури

Рахунок-фактура містить у собі інформацію про найменування та реквізити продавця і покупця, перелік товарів або послуг, їх ціну, вартість, ставку та суму ПДВ, інші показники.

У рядку (1) зазначається дата складання рахунку-фактури та його порядковий номер.

У рядках (2), (2а), (2б), (6), (6а), (6б) вказується найменування, адреса продавця та покупця, їх ІПН та КПП. Найменування та адреси наводяться відповідно до установчих документів продавця та покупця.У цьому найменування можна вказувати як повні, і скорочені.

У рядках (3), (4) вказується найменування та поштова адреса вантажовідправника та вантажоодержувача товарів. Якщо товар відвантажує сам продавець, то у рядку 3 можна написати "Він же". Якщо рахунок-фактура складено за роботами (послугами), у цих рядках проставляється прочерк.

У рядку (5) вказується номер та дата платіжного документа, якщо під поставку було отримано аванс. Якщо аванс був негрошовим, ставиться прочерк.

У рядку (7) вказується найменування валюти платежу та її цифровий код за ЗКВ.

У табличній частині потрібно послідовно заповнити такі графи:

У графі 1 вказується найменування товарів (опис робіт, послуг), як воно зазначено у договорі (накладній, акті).

У графах 2, 2а, 3, 4 вказується код та умовне національне позначення одиниці виміру товарів (робіт, послуг) за ОКЕІ, кількість (обсяг) товарів (робіт, послуг) та ціна за одиницю виміру без ПДВ.

При цьому у цих графах ставляться прочерки:

- якщо у договорі передбачена одиниця виміру, якої немає в розд. 1 або розд. 2 у ОКЕЇ;

- якщо договором не визначено одиниця виміру, наприклад, при реалізації робіт (послуг);

- якщо одиницю виміру вказати неможливо, наприклад, під час оренди чи лізингу.

- якщо продаж товарів не обкладається акцизом – "без акцизу";

- якщо продаж товарів обкладається акцизом – суму акцизу.

У графах 7, 8 вказується податкова ставка (0%, 10%, 18%, 10/110, 18/118, "без ПДВ") та сума ПДВ, що пред'являється покупцю. Суму ПДВ треба вказувати у рублях та копійках – округлювати її не можна.

У графах 5, 9 вказується загальна вартість товарів (робіт, послуг), що постачаються за рахунком-фактурою без ПДВ та з урахуванням ПДВ.

Графи 10, 10а, 11 заповнюються лише за продажу імпортних товарів. При продажу імпортованих товарів у цих графах вказується цифровий код та коротке найменування країни походження товарів за ОКСМ та номер митної декларації, за якою відвантажені товари ввезені на територію РФ. Якщо організація перепродає імпортні товари, то цих графах вказуються відомості з рахунку-фактури постачальника.

При цьому у графах 10 - 11 ставляться прочерки:

- якщо відвантажуються товари вітчизняного виробництва;

- якщо в рахунку-фактурі постачальника, який купив імпортний товар, немає необхідної інформації.

Рахунок-фактура підписується керівником організації та головним бухгалтером (або іншими особами, уповноваженими довіреністю чи наказом керівника).

Рахунок, складений на папері, може бути заповнений на комп'ютері або від руки, а також частково на комп'ютері та частково від руки.

Електронний рахунок-фактура

Згідно із російським законодавством можна обмінюватися електронними рахунками-фактурами.

Електронний рахунок-фактура має бути переданий лише через спеціального оператора електронного документообігу у встановленому ФНП форматі.

Електронний рахунок-фактура є юридично значущим оригіналом, як і його паперовий аналог.

Для підтвердження статусу такий документ має бути підписаний електронним підписом уповноваженої особи.

Журнали обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур, книги купівлі та продажу

Платник податків зобов'язаний складати рахунки-фактури та вести на їх основі журнали обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур, книги купівель та продажів, якщо операції підлягають оподаткуванню.

Так, за реалізації товарів, наданні послуг (робіт), передачі майнових прав постачальники (виконавці) нараховують ПДВ шляхом виписки рахунка-фактури. У цьому постачальник реєструє виписаний документ у книзі продажів.

Покупець при отриманні цього документа робить відповідний запис у книзі покупок, тим самим підтверджуючи своє право застосування відрахування з ПДВ.

Суми ПДВ, відображені у цих книгах, згодом враховуються у податкових деклараціях.

Поряд з цим усі виписані та отримані рахунки-фактури враховуються у спеціальних журналах обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур, які ведуть постачальники та покупці.

Залишилися ще питання щодо бухобліку та податків? Вкажіть їх на бухгалтерському форумі.

. послуг), передачі майнових прав відповідні рахунки-фактури виставляються пізніше п'яти календарних . термін). Про найменування робіт у рахунку-фактурі У рахунку-фактурі, що виставляється під час реалізації товарів . (надані послуги)) у поданому рахунку-фактурі, оскільки суспільством не було представлено . наданих послуг), майнових прав» спірного рахунку-фактури містить запис: «Розробка проектно-кошторисної. інспекції на відсутність у зведеному рахунку-фактурі розшифровки виконаних різними організаціями.

. будь-яких угодах з товарами, що простежуються, рахунки-фактури (включаючи коригувальні) та УПД . реквізит з'явився у рахунку-фактурі У поточному форматі рахунки-фактури бізнес заповнює наступні . для товарів, що простежуються, в рахунку-фактурі помічені та інші оновлення: . , щодо якої сформовано рахунок-фактура та УПД (простежувані та . виправлення помилок досить виставити новий рахунок-фактуру з коректними відомостями.Які. реквізити простежуваності в УПД чи рахунку-фактурі, або представила відповідні .

. Податковий агент повинен складати рахунки-фактури при здійсненні виплат на користь. -08/115422). При виставленні рахунки-фактури податковими агентами, зазначеними у . , податковий агент повинен становити рахунки-фактури при здійсненні виплат (у тому . РФ, реєструють у книзі продажів рахунки-фактури, складені при обчисленні податку . , послуг). Складені таким чином рахунки-фактури реєструються у книзі продажу того . податковими агентами, належать оформлювані ними рахунки-фактури. Наведена редакція п. 3 .

. документа підрядник повинен виставити коригувальний рахунок-фактуру. Допустимо інший варіант, при . років з моменту складання коригувального рахунку-фактури. Таким чином, якщо . виставити коригувальні рахунки-фактури у порядку, встановленому Правилами заповнення коригувального рахунку-фактури, затвердженими . замовником, підрядником виставляються коригувальні рахунки-фактури, у тому числі при . Таким чином, підрядник зможе оформити коригувальний рахунок-фактуру. Висновок: у разі невмотивованого.

. у питанні нумерації рахунків-фактур посередником за умови ідентичності рахунків-фактур, зареєстрованих продавцем до . агентом (комісіонером) виписано рахунок-фактура покупцю. Порядкові номери таких рахунків-фактур надаються принципалом у . агента (повіреного) виставляти рахунки-фактури від імені принципала. Нумерація рахунків-фактур, що виставляють посередником від . увагу, що помилки у рахунках-фактурах та коригувальних рахунках-фактурах, які не перешкоджають податковим органам.

. обов'язки щодо отримання рахунків-фактур, у тому числі коригувальних рахунків-фактур, при придбанні товарів. /approved_formats/ Порядок обміну рахунками-фактурами Порядок обміну електронними рахунками фактурами здійснюється відповідно до . Федерації закріпила обов'язок виставляти рахунки-фактури та коригувальні рахунки-фактури в електронній формі через . для товару, що простежується, окремий рахунок-фактура? У новому форматі рахунки-фактури та УПД з .

. відображається таким платником податків УСН у рахунках-фактурах, розрахункових та первинних документах, . УСН, обравши ставку ПДВ, на рахунках-фактурах, первинних облікових документах, універсальних . 5/105 = 6 рублів 14. Рахунок-фактура Рахунок-фактура - це особливий документ, який призначений . до бюджету, зобов'язаний виставити покупцю рахунок-фактуру. Рахунок-фактура виставляється у двох примірниках (для . Книзі покупок реєструються авансові рахунки-фактури, або коригувальні рахунки-фактури (при поверненні або відмові).

. . Його можна виписувати замість рахунку-фактури та деяких інших передавальних документів. . Його можна виписувати замість рахунку-фактури та деяких інших передавальних документів. собою 2 документи (наприклад, рахунок-фактуру та товарну накладну), а продавець. документ за аналогією з іншими рахунками-фактурами. Статус 2 . Проставляється, якщо . всіх паперів, які замінює: рахунки-фактури та передавального документа. В обов'язковому. простежуваності. УПД статус 1 замінює рахунок-фактуру та передавальний документ, УПД .

. покупок та продажів та виставляти рахунки-фактури. Докладніше про це розповідає керівник. покупок та продажів та виставляти рахунки-фактури. Докладніше про це розповідає керівник. цій ситуації нічого не пропонується.Рахунки-фактури За загальним правилом, усі платники. вони стають платниками ПДВ, складання рахунків-фактур стає обов'язковим. Книги покупок та . такими документами відносяться: рахунки-фактури, виставлені продавцями, «авансові» рахунки-фактури, бланки суворої звітності або .

. реалізований товар і оформляє коригувальний рахунок-фактуру до первинної УПД (статус. Росії рекомендує продавцю виставляти коригувальні рахунки-фактури на вартість товарів, повернутих. Продавцю надається можливість виставляти коригувальні рахунки-фактури на вартість товарів, повернутих покупцем. нового) договору. ТОВ зробило коригувальний рахунок-фактуру покупцю у бік зменшення. Потрібно. у 2018 році сформовано коригувальний рахунок-фактура до реалізації минулого періоду. .

. 333,33 руб.), Орендодавець виставляє рахунок-фактуру (з ПДВ). За умовами договору. 333,33 руб.), Орендодавець виставляє рахунок-фактуру (з ПДВ). За умовами договору. оренди, пред'явити його орендодавцю (оформити рахунок-фактуру). При цьому орендар може прийняти.

. рахунок-фактуру (зменшення). Які записи з урахуванням даних коригувального рахунку-фактури. рахунок-фактуру (зменшення). Які записи з урахуванням даних коригувального рахунку-фактури. послуг), майнових прав; або коригувальний рахунок-фактуру. Відповідний документ реєструється покупцем. відрахування провадяться на підставі коригувальних рахунків-фактур, виставлених продавцями товарів (робіт, . Правил заповнення рахунку-фактури, що застосовується при розрахунках з ПДВ. Складений рахунок-фактуру з .

. згодом відображається у виставлених електронних рахунках-фактурах, універсальних передавальних документах (УПД); електронного документообігу забезпечують виставлення рахунків-фактур та УПД з реквізитами простежуваності. 2: невказівка ​​реквізитів простежуваності на рахунках-фактурах До реквізитів простежуваності относятся: . . Учасники обороту товарів у рахунках-фактурах, сформованих під час реалізації товарів, . ; невказання реквізитів простежуваності у рахунках-фактурах; необґрунтоване включення відомостей про .

. 1б коригувального рахунку-фактури вказуються номер та дата попереднього коригувального рахунку-фактури. У випадку. рахунок-фактуру переносяться відповідні дані з рахунку-фактури. Тому, якщо до рахунку-фактури раніше складався коригувальний рахунок-фактура. яких коригувальний рахунок-фактура раніше не складався, складається новий коригувальний рахунок-фактура, у рядку . про коректне оформлення рахунку-фактури та відображення у рахунку-фактурі, що виставляється, реквізитів простежуваності, в .

. при розірванні договору є коригувальний рахунок-фактура (п. 3 ст. 168, пп. .

Що має бути в рахунку на оплату, чого не повинно бути і що дико бісить

Рахунок на оплату дуже простий основний документ, але ж він і завдає багато болю і зайвих трудовитрат, якщо складено криво або по ньому криво платять.

Спробуємо викинути все зайве і зробити зрозуміло та красиво. Тут здебільшого мова піде про Росію, але й закордонні рахунки бувають заплутаними. Небагато скажу і про Європейський Союз.

Рахунки, що підривають мозок

Не змушуйте клієнта думати та метушитися!

1. Рахунок у форматі картинки або сканований у PDF. Убійтеся, сволочі, об стіну, хто так робить. Завжди потрібно надіслати у форматі, де можна легко копіпастити реквізити.
2. У рахунку два банківські рахунки. АААА ... на який платити?!
3. Немає призначення платежу. Бухгалтер починає думати і пише дичину, з якої потім неможливо зрозуміти, за що платили.
4. ПДВ вказано дрібним шрифтом не на найвиднішому місці. Ой… знову сплатили суму без ПДВ.
5. Не сказано, що ПДВ не оподатковується. Ой ... а в платіжку автоматично підставилося: "включаючи ПДВ".
6. Цілком зайвої інформації.
7. Немає телефону та email кому ставити запитання.
8. Реквізити не збігаються з тими, що підставляються за ІПН та БІК.

Факти про рахунок

1. Рахунок – необов'язковий документ. Платити можна без рахунку, за договором, за актом, виходячи з рахунку-фактури, УПД, товарної накладної тощо. п.
2. Рахунок – це просто запрошення до платежу. Сам собою він не породжує зобов'язань оплати.
3. Ніхто не повинен виставляти рахунок, якщо це не прописано в договорі.
4. Рахунок не є первинним обліковим документом згідно зі ст. 9402-ФЗ, т.к. не відбиває факту господарську діяльність у випадку. Отже, немає вимог закону, що там має бути.
5. Рахунок може бути поєднаний із договором чи актом. А може бути все в одному: договір-рахунок-акт.
6. Рахунки не потрібні для постплати. Постоплату правильніше проводити за актом виконаних робіт або рахунку-фактури, або УПД, тим самим відразу зрозуміло, що це післяплата.
7. На відміну від рахунку-фактури, УПД, акта, в рахунку немає затвердженого урядом XML-формату. Але є XML-формати в окремих програм, наприклад, 1С. Але реально ніхто ними не користується принаймні серед наших контрагентів.
8. Оплата рахунку може означати акцепт договору, згоду з вартістю, прийняття послуг, якщо написано в рахунку або випливає з призначення платежу.
9. У ЄС, наприклад, у Словенії, рахунок відповідає нашому рахунку-фактурі, а нашому рахунку відповідає попередній рахунок. Однак, нерідко буває надсилають на передоплату саме рахунок-фактуру.

Мінімальний набір, що має бути в рахунку

Для оплати безготівково платнику потрібно:

1. ІПН одержувача.
2. Розрахунковий рахунок одержувача у банку та БІК цього банку.
3. Призначення платежу.
4. Сума із зазначенням без ПДВ або з ПДВ та сумою ПДВ.

Цих даних достатньо заповнення платіжного доручення. Шкода, що мінімалізм не всі люблять. А то було б прикольно виставляти такі рахунки в один рядок:

7730588444 40702810201500019616 044525999 За послуги дата-центру 1000р. без ПДВ.

Такий формат рахунку можна обернути в теги XML і робити де-юре або де-факто стандартом обміну для ЕДО.

Якщо оплата карткою, рахунок може містити тільки URL сторінки оплати. Добре, якщо ще й QR-код буде поруч.

Якщо оплата готівкою, то можете хоч на серветці написати суму.

У Словенії для переведення всередині країни достатньо IBAN, по ньому підставляються всі реквізити у банку автоматично. Звичайно, сума та призначення переказу ще будуть потрібні. Є ще кілька опціональних параметрів.

При переказі грошей у Revolut або з нього потрібно вказати найменування одержувача, IBAN та BIC (SWIFT) та адресу. ІПН не вказується. Платежі доходять і з помилкою у найменуванні. Тобто ключовими є лише IBAN та BIC (SWIFT), а решта просто як опис.

Призначення платежу

Призначення платежу часто немає взагалі. Буває предмет рахунку чи найменування товарів, послуг чи просто якісь слова.І платник при оплаті починає думати і винаходити велосипед, пише всяку нісенітницю у призначенні платежу. А йому слід копіювати призначення платежу як є. За потреби додавати свої коди, теги, пояснення. У призначення платежу одержувач може одразу вказати, що він хоче, щоб там був: номер рахунку або номер договору, щоб його програма могла автоматично розпізнати платіж, зарахувати на особовий рахунок клієнта чи договору, автоматично запустити відвантаження або виконати якісь дії.

Ще призначення платежу може містити слова: “за виконані роботи, надані послуги, отриманий товар”, цим фіксується факт відвантаження.

Найбільший біль – незрозуміле призначення платежу. Переглядаючи банківські виписки за квартал чи рік, доводиться натикатися якісь ліві платежі з незрозумілим призначенням. І потрібен час, щоб встановити, за що ж платили. До того ж платежі з незрозумілим призначенням додадуть вам питань з боку банку. А можуть і до блокування рахунку призвести.

У рахунку не завадить вказати

Рахунком користується бухгалтер платника, коли відправляє гроші, працівники платника, які отримують товар чи послугу. У бухгалтера потім виникають питання, і він починає створювати навантаження на своїх співробітників, а вони на співробітників одержувача грошей. Тому слід скоротити трудовитрати. Варто вказати у рахунку:

1. Номер та дату рахунку. Вони потрібні, щоб посилатися та шукати рахунок у базі.
2. Фактична адреса, якщо до вас приїжджають.
3. Найменування платника без його реквізитів.
4. Логотип для краси та солідності.
5. Адреса ЛК одержувача, де доступні всі копії документів в електронному вигляді, включаючи акт звірки, який так люблять вимагати, відволікаючи нашого бухгалтера від роботи.
6. Телефон та email, щоб вони завжди були під рукою.
7. Поштова адреса, куди не перейшли на ЕДО динозаври, повинні відправляти свою макулатуру, гублячи природу.
8. QR-код для завантаження реквізитів у мобільний додаток банку, щоб не копіпастити реквізити. Поки що така фішка є тільки в мобільних додатках банків фізосіб, але, сподіваюся, колись з'явиться і у юрособ.
9. Іншу реально корисну інформацію.

Чи робити детальне розшифрування суми в рахунку за позиціями?

Якщо рахунок одночасно і договір, то так. Рахунок є одночасно кошторисом чи деталізацією замовлення. Закон цього не зобов'язує, але це загальноприйнято, що треба пояснити, з чого вийшла сума.

Якщо є договір із кошторисом чи якимось іншим документом, де вже є деталізація, то сенсу дублювати інформацію немає.

Чого в рахунку бути точно не повинно

Оскільки бухгалтери, юристи та інші бюрократи люблять із простого робити складне та плодити сутності без необхідності, то захаращують рахунок непотрібною інформацією:

1. Реквізити платника, крім його найменування.
2. Реквізити одержувача з ЄДРЮЛ крім ІПН. КПП потрібно вказувати тільки, якщо є філії з різними КПП.
3. Кореспондентський рахунок банку одержувача та найменування банку, оскільки за БІК це автоматично підставляється.
4. Підписи керівника підприємства та головбуха — куди ж без них, вони ж ще бувають і справжні підписи та печатки шльопають на паперовий рахунок, не створюючи при цьому жодної додаткової вартості. Якщо так хочеться друк і підпис мати для краси, то керівника організації там достатньо, але краще і його прибрати. Скановані підпис та друк нічого не дають. Якщо так потрібна підпис, потрібно підписувати файл рахунку посиленої кваліфікованої ЭЦП.

Що таке рахунок-фактура і для чого вона потрібна

Рахунок-фактура - це бухгалтерський документ, що засвідчує факт відвантаження товарів або надання послуг та їх вартість. Вона необхідна для підтвердження суми ПДВ як щодо реалізації продукції (послуг), так і для підтвердження факту купівлі та ПДВ. На даних рахунки-фактури формуються Книги купівлі та продажу для обліку ПДВ у податковому органі.

Рахунок-фактура виставляється (надсилається разом із товаром чи поштою) продавцем покупцю (замовнику) після прийому товару чи послуги. Рахунок-фактура має чітко визначений формат, затверджений постановою Уряду РФ від 26.12.2011 № 1137.

Вид рахунку-фактури

Перший вид документа називається стандартна рахунок-фактура. Вона виставляється продавцем у разі відвантаження товару чи наданні послуг. Стандартний вид рахунку-фактури виставляється у разі повної оплати товару або послуги з дня відвантаження товару, виконання роботи, але не пізніше 5 календарних днів.

Також така форма рахунок-фактури виставляється у разі повернення товару постачальнику.

Другий вид документа називається авансова рахунок-фактура, яка виставляється у разі передоплати у рахунок майбутнього постачання. Дана форма не повинна мати таких даних, як відправник вантажу, вантажоодержувач, кількість товару, послуг, ціна і одиниця виміру. Натомість такі дані як дані розрахунково-платіжного документа в ній повинні обов'язково бути присутніми.

Обов'язкові реквізити рахунка-фактури

Основні вимоги щодо заповнення рахунка-фактури прописані у статті 169 НК РФ. Рахунок-фактура повинна містити в собі обов'язкові реквізити (для її прийняття у податковому обліку та затвердження у податковому органі):

Порядкові номери можуть бути у будь-якому вигляді, в якому хочеться бачити їх продавцю. Головне вони повинні бути за зростаючою та наскрізною.Якщо організація порушувала систему порядкових номерів (наприклад після 66,67 видала рахунок-фактуру під номером 15). То цей факт не позначиться на податковому відрахуванні.

Рахунок-фактуру виставляють протягом п'яти календарних днів із моменту відвантаження товарів, надання послуг. Це правило прописано в постанові Уряду РФ від 26 грудня 2011 р. № 1137 у підпункті «а» пункту 1 додатка 1 та у пункті 3 статті 168 Податкового кодексу РФ.

• найменування покупця (замовника), його адресу та ідентифікаційні номери.

Найменування продавця (покупця) прописується у повному чи скороченому вигляді відповідно до установчих документів. Адреса прописується повний з індексом у тому вигляді, як він прописаний у Статуті компанії.

Дані вантажовідправника та вантажоодержувача прописуються тільки у разі реалізації товару. Якщо відправником вантажу є продавець, то повну адресу відправника вантажу прописувати не потрібно, достатньо вказати в рядку «він же». Якщо ви все-таки пропишіть повністю повне або скорочене найменування, поштову адресу, це не буде помилкою.

Дані щодо вантажоодержувача необхідно вказувати повністю: найменування, адресу відповідно до статутних документів. Незалежно чи є вантажоодержувач і покупець однією і тією ж особою чи ні.

• назва проданих товарів чи опис наданих послуг, одиниця їх виміру.

У рахунку-фактурі необхідно вказати код валюти документа відповідно до Загальноросійського класифікатора валюти.

а) 643- російський рубль, якщо вартість документа в рублях;

б) 840- долар США, якщо ціна документа у доларах;

в) 978 євро, якщо ціна документа в євро.

Податкова ставка податку на додану вартість буває 0%, 10%, 20%.Якщо організація працює на спрощенні або звільнена від сплати ПДВ з інших причин, це значення заповнюється словами «Без ПДВ».

• країна походження товару та номер митної декларації – лише для імпортних товарів.

Навіщо потрібна рахунок-фактура

Тож для кого і навіщо потрібна рахунок-фактура? Насамперед вона потрібна на підтвердження, вихідного ПДВ під час продажу товару, наданні послуг, і навіть для списання, вхідного ПДВ під час купівлі товару, послуг.

При продажі ми реєструємо вихідну рахунок-фактуру у Книзі продажів, при купівлі ми реєструємо вхідну рахунок-фактуру у Книзі покупок. Ці декларації з ПДВ заповнюються на підставі цих Книг.

Обов'язково потрібно пам'ятати: Організації, що застосовують УСН і ЕНВД, зобов'язані виписувати счет-фактуру; за передоплатою, яка отримана для оплати товару або послуг, відвантаження (виконання) яких буде здійснено не пізніше 5-ти календарних днів з дня оплати, необхідно виписати авансову рахунок-фактуру; у разі виявлення помилок вносити виправлення потрібно коригувальний рахунок-фактурою.