У статті розберемо, чи дозволяється отримувати за податковим вирахуванням у декларації 3-ПДЛФ відшкодування одразу за 3 роки і більше, як оформляти документи в цьому випадку та які доходи враховувати. Якщо у вас є питання, вам потрібна допомога, будь ласка, телефонуйте у безкоштовну федеральну юридичну консультацію. При схваленні податкового відрахування відбувається перерахунок бази з ПДФО. Коли держава перераховує вам гроші, вона повертає суму переплаченого податку, що утворилася в результаті такого перерахунку. Порядок заліку надміру сплаченого ПДФО наведено у ст.78 ПК. Згідно з п.7 цієї статті, заяву на повернення грошей можна подати протягом трьох років з моменту сплати. Отже, з метою отримання вирахування дозволяється подавати декларації 3-ПДФО за 3 роки одразу. Приклад 1 Валентин у 2018 р. оплачував лікування дружині. На те, щоб заявити вирахування, він має 2019-2021 рр. Протягом цього часу Валентину потрібно оформити та подати декларацію за 2018 р. Приклад 2 Син Сергія – студент коледжу. Три роки, з 2017 до 2019, батько платив за його навчання. У 2020 р. Сергій має право подати 3 декларації та отримати відрахування відразу за весь період. Якщо у звітному році у вас не було оподатковуваного ПДФО доходу, то й відрахування за цей період отримати не вдасться. Приклад 3 Валерія, офіційно безробітна, у 2018 р. сплатила собі пластичну операцію. У 2019 р. вона влаштувалася адміністратором у салон краси та вступила до університету на комерційній основі. У 2020 р. Валерія має право здати 3-ПДФО на відрахування за навчання за минулий рік. А ось витрати на операцію відшкодувати не можна.Хоча час для подання документів не минув, у Валерії у 2018 р. був оподатковуваного доходу. Значить, повертати податок нема з чого. Окремо слід згадати про пенсіонерів. Відповідно до п.10 ст.220 ПК люди, які отримують держ. пенсії (не обов'язково по старості) вправі перенести залишок майнового відрахування на 3 роки, що передують купівлі житла. Це означає, що вони за певних умов можуть подавати 3-ПДФО за 4 роки замість трьох. Якщо у вас є питання, вам потрібна допомога, будь ласка, телефонуйте у безкоштовну федеральну юридичну консультацію. У кожному звіті відображаються операції лише за один календарний рік. За загальним правилом витрати, які ви зазнали в одному періоді, не можна перенести в наступний. Виняток відрахування на купівлю житла. При заповненні декларації 3-ПДФО на податкове вирахування за два роки потрібно оформлювати два окремі звіти, за три роки — три. Приклад 4 Марія десь чула, що у податковій приймають 3-ПДФО за 3 попередні роки одночасно. 2020 р. вона взяла на роботі довідки про доходи за 2017-2019 рр., зібрала чеки та договори для відрахування та оформила все на одному бланку. ІФНС таку декларацію не ухвалила. Щороку потрібно звітувати окремо. Ще одна розповсюджена помилка — оформляти на кожне вирахування окрему декларацію. Це неправильно. Усі витрати протягом року заносяться до одного звіт. Для кожного відрахування в 3-ПДФО передбачені окремі поля. Якщо ви забули внести до декларації якісь витрати або вказати доходи, необхідно подати уточнену 3-ПДФО. У цьому випадку попередня скасовується. Приклад 5 Світлана у 2016-2018 роках. оплачувала дочки навчання у мовній школі. У 2018 р. додатково купувала дорогі ліки для матері. У 2019 р.жінка під час заповнення декларацій 3-ПДФО за 3 роки за 2018 р. оформила одразу 2 звіти: окремо за витратами на навчання та на медикаменти. Податкова прийняла лише один із них. Довелося Світлані заново переробляти звіт за 2018 р., включати до нього обидва вирахування та подавати уточнену декларацію. Як ми вже згадали вище, майнове відрахування на придбання житла дозволено отримувати протягом кількох років (п.9 ст. 220 ПК). Розберемо з прикладу, як це виглядає. Приклад 6 Наталія працює адміністратором у салоні зв'язку та отримує 70 000 руб. на місяць чи 840 000 на рік. У 2015 р. вона самостійно придбала квартиру за 2000000 руб. І тому вона взяла іпотечний кредит. Припустимо, щорічно Наталія платить 100 000 руб. відсотків. 2018 р. дівчина здала декларації за 2015-2017 роки. Для зручності подаємо дані щодо доходу та відрахувань, заявлених у звітах, у вигляді таблиці (у руб.): З таблиці видно, що Наталії за першою декларацією зарахували відрахування у її річного доходу. Вийшов залишок: 1160000 руб. від вартості квартири та 100 000 руб. сплачених відсотків. Він перейшов наступного періоду. За 3 роки Наталя повністю компенсувала 13% витрат по самій нерухомості та сплаченим за цей період відсоткам. У 2019 р. дівчина подасть декларацію лише на відсотки, які заплатить у 2018 р. Зразки декларації наведеного прикладу можна завантажити тут: 2015, 2016, 2017. Важливо! Бланки щороку зазнають змін. Якщо ви хочете здати 3-ПДФО за 2 роки, потрібно по кожному періоду брати свій бланк. Це правило діє, коли ви працюєте через програму «Декларація». До кожного звіту випускається своя версія. Розглянемо питання, пов'язані з податковими відрахуваннями у 2024 році: нововведення, оформлення у спрощеному вигляді, кому вони покладаються та які документи потрібно зібрати для їх отримання. Введення податкового відрахування у Росії пов'язані з появою пільг населенню у процесі оподаткування. Перші відомості про це відносяться до епохи Петра I, коли такі виплати стали покладені ветеранам війни та людям з інвалідністю. У ХIХ столітті ці податкові пільги поширилися на підприємців (для залучення капіталів у країну) та на сім'ї з дітьми (для підвищення народжуваності). Після Великої Великої Вітчизняної війни система податкових відрахувань використовувалася вже підтримки широких верств населення – пенсіонерів, сімей із дітьми, інших категорій нужденних громадян. У сучасній Росії відрахування на дітей було введено у 2001 році. 2006 року з'явився ще один — на іпотеку. Податкові відрахування у 2024 році надаються за новими, спрощеними правилами. Це певна сума доходу, з якої не потрібно сплачувати податок. За допомогою вирахування можна повернути частину грошей, яку громадянин вже заплатив державі, або звільнити від сплати кошти, що надходять на рахунок. Пільгу можуть отримати громадяни, які у Росії щонайменше 183 днів у звітному року і сплачують прибутковий податок у вигляді 13%. Пільга надається ветеранам, людям з інвалідністю, батькам неповнолітніх дітей та деяким іншим категоріям громадян. З податкового законодавства відрахування можна одержати він і дітей (1). Відрахування на себе можуть отримати певні категорії росіян: інваліди з дитинства, люди з інвалідністю І та ІІ групи, ліквідатори аварії на Чорнобильській АЕС та низка інших. Залежно від категорії пільга складе 500 або 3000 рублів, тобто на цю суму бухгалтер повинен зменшити розмір зарплати, від якої він нараховуватиме ПДФО. Якщо громадянину належить кілька відрахувань, то вони не підсумовуються, а надається найбільший з них. Відрахування може отримати доросла людина (обидва батьки одночасно, опікуни), яка виховує дитину віком до 18 років або до 24 років, якщо вона навчається очно. Ці відрахування, як бачимо з назви, спрямовані на соціальну підтримку громадян. Вони поширюються на лікування, освіту, пенсійне та страхове забезпечення, благодійність, спортивно-оздоровчі послуги. 2024 року максимальна величина податкового відрахування за лікування зросла до 150 тис. рублів. Ця пільга належить громадянам, які витратили кошти на ліки, призначені лікарем, медичні послуги тощо. Існує звичайне лікування в медичній установі та дороге лікування. При оплаті нормального лікування встановлено ліміт податкового відрахування на суму 150 тис. рублів. Якщо кошти витрачаються на дороге лікування (високотехнологічну медичну допомогу, імплантацію зубів та інших.), обмежень за розміром пільги немає. Вирахування за освіту надається росіянам, які сплатили власне навчання чи навчання своїх родичів. Враховується перебування у дитячому садку, школі, вузі, інших приватних та державних навчальних закладах. У разі власної освіти сума відрахування в 2024 складе до 150 тис. рублів. Під час навчання своїх чи прийомних дітей максимальна величина дорівнює 110 тис. рублів. Лише один з батьків може скористатися пільгою на кожну дитину. Вирахування покладено особам, які сплатили внески за договорами добровільного пенсійного чи недержавного пенсійного страхування. Строк договору має бути не меншим за п'ять років. Враховується і добровільне страхування життя. Також вирахування може отримати громадянин, який вніс додаткові внески на накопичувальну частину страхової пенсії. У 2024 році максимальна сума, з якої нараховуватиметься відрахування за сплачені внески, становить 150 тис. рублів. Це відрахування розраховується із суми пожертвувань різним некомерційним організаціям, які ставлять основною метою отримання прибутку. Розмір виплати може бути більше 25% від величини річного доходу. Вирахування за благодійність не виплачується, коли грошову допомогу одержала інша фізична особа або пожертвування переказувалися не безкорисливо. З 2022 року діє соціальне податкове відрахування на фітнес та спорт. Його можна отримати не лише на себе, а й своїх дітей. Максимальна сума – 150 тис. рублів, її можна поєднувати з деякими іншими відрахуваннями. Наприклад, якщо платник податків у 2024 році сплатив своє лікування у сумі 70 тис. рублів, навчання - 60 тис. рублів та абонемент у фітнес-зал - 40 тис. рублів, то відрахування буде зроблено не з усієї суми 170 тис. рублів, лише зі 150 тис. карбованців. Якщо ж кошти витрачені навчання дитини, а чи не власне, вдасться отримати пільгу зі всієї суми витрат. Якщо людина здійснювала операції з нерухомістю (купувала або продавала житло, будувала будинок, купувала земельну ділянку), то їй покладено майнове відрахування. Вони бувають: Якщо квартира чи будинок купується в іпотеку, можна скористатися відповідним вирахуванням. Він розраховується від суми сплачених банку цього року відсотків. Надалі, у міру погашення іпотеки, виплачується решта відрахування. Максимальна сума становитиме 390 тис. рублів (у разі, коли відсотки з іпотеки перевищують 3 млн. рублів). Якщо подружжя, яке взяло іпотеку, офіційно працевлаштоване, кожен з них може скористатися цією формою держпідтримки. Якщо громадянин купує квартиру або будинок за 2 млн рублів, йому покладено майновий вирахування 260 тис. грн. карбованців. Якщо квартиру набуває сім'я, то кожен із подружжя має право на аналогічну суму відрахування. Якщо йдеться про дорожче житло, пільга все одно розраховуватиметься від 2 млн рублів. Скористатися нею можна лише один раз у житті, але використати встановлений ліміт у 260 тис.рублів допускається за кількома об'єктами житлової нерухомості. Коли квартира перебуває у власності більше мінімально встановленого терміну володіння (п'ять років, у ряді випадків — три роки чи менше у низці регіонів), при її продажу не потрібно подавати декларацію та сплачувати ПДФО. Якщо продати нерухомість раніше, податок стягується (за винятком сімей з дітьми, які покращують житлові умови). Податок можна зменшити: При продажу іншого нерухомого/рухомого майна (гаража чи мотоцикла) розмір відрахування становить 250 тис. рублів. Інвестори також мають право на податкове відрахування. 1. Коли інвестор отримав дохід від операцій із цінними паперами. 2. У разі внесення коштів на індивідуальний інвестиційний рахунок (ІІС). 3. У разі отримання доходу за операціями, що відбиваються на ІІС. Цінні папери мають бути придбані після 1 січня 2014 року і не продаватися протягом трьох років. Максимальний розмір відрахування — 3 млн. рублів на рік. Пільга за дохід за операціями, що враховувалися на ІІС, надається на весь прибуток після закінчення договору на ведення рахунку. Але з дати його відкриття має пройти щонайменше три роки. Відповідно до нового закону (2), з 1 січня 2024 року інвесторам нараховуватимуться відрахування лише за дохід за операціями, які враховувалися на ІІС. Також у 2024 році запроваджується єдине податкове відрахування на довгострокові заощадження. Від ПДФО звільняються внески на загальну суму 400 тис. карбованців. Це дозволить вкладникам отримувати щорічне максимальне відрахування від 52 тис. грн. до 60 тис. рублів залежно від величини прибутку. Це пільга, що дозволяє зменшити дохід, що оподатковується. Нею можуть скористатися: Сума вирахування залежить від документально підтверджених витрат. Якщо таких немає, ІП можуть розраховувати на відрахування 20% від загальної суми отриманого ними доходу. Особам творчих професій належить відрахування в 20—40% від суми доходу за їх авторські твори (картина, книга, скульптура та ін.). Декларація про податки на доходи фізичних осіб — це письмова заява платника податків про фінансові надходження та великі витрати за рік. Щоб отримати податкове відрахування, потрібно подати декларацію 3-ПДФО. У ній не потрібно відображати державну допомогу, пенсії, стипендії, повернення боргу. Форма документа є бланк, що включає титульний лист, два розділи і листи додатків. Для отримання відрахувань термін подання декларації не встановлено.Вона подається до податкової інспекції за місцем постійної прописки. Форму документа або програму для її заповнення можна завантажити на сайті ФНП. А зразки заповнення тут опубліковані. Існує низка правил, пов'язаних із заповненням декларації: Декларацію можна подати в електронному вигляді в особистому кабінеті на сайті ФНП або через портал «Держпослуги»; у паперовому вигляді особисто у податковій інспекції або у багатофункціональному центрі (МФЦ). З 1 січня 2024 року запроваджено нову форму декларації 3-ПДФО. У додатку № 5 декларації тепер можна вказати стандартне відрахування на дитину або на недієздатного підопічного. У додатку № 6 з'явився новий рядок, де відображаються доходи під час продажу та погашення майнових прав. Існують такі варіанти отримання відрахування. Для отримання відрахування слід подати до податкової служби декларацію 3-ПДФО та додати необхідні документи. До кожного виду пільги встановлено свій список документів. З 1 січня 2024 року для отримання соціальних відрахувань запроваджено спеціальну довідку. Її видає організація, в якій було сплачено послуги. Заповнену декларацію та документи можна подати через портал «Держпослуги», МФЦ, на сайті ФНП, поштою або особисто у податковій за місцем проживання.Декларація перевіряється протягом трьох місяців. Якщо з документами все гаразд, буде здійснено виплату відрахування. Якщо платник податків працює за трудовим договором, можна зробити відрахування через роботодавця. Для цього потрібно подати заяву із додатком копії відповідних документів до податкового органу або на сайті ФНП. Заяву буде розглянуто протягом 30 днів. Інформацію про відрахування податкова надішле роботодавцю самостійно. Після цього потрібно буде написати заяву у бухгалтерії за місцем роботи. В цьому випадку не потрібно надавати декларацію. З 1 січня 2024 року дозволено таким чином оформляти не лише майнові та інвестиційні, а й соціальні відрахування (на оплату медичних та фізкультурно-оздоровчих послуг, освіти, пенсійного та страхового забезпечення). Роботодавець сам має передати інформацію про наявні у працівника пільги у ФНП. Після того, як платник податків напише заяву, перевірка інформації займе до одного місяця, після чого оформляється відрахування. Кожен вид вирахування потребує різних документів. З 1 січня 2024 року в Росії запроваджено єдину довідку, яка полегшує процес оформлення соціальних податкових пільг. Її видає організація, де було сплачено послуги, за винятком купівлі ліків. У цьому випадку батькам потрібно зібрати такі документи: Єдиний батько надає додаткові документи, що підтверджують право на подвійне стандартне відрахування: Приймальний батько або піклувальник також збирає додаткові документи: Якщо громадянин оплачував свою освіту, то до податкової служби потрібно подати такі документи: У випадку, коли оплачувалася освіта братів, сестер та дітей, додатково знадобляться: Для вирахування на придбання медикаментів: Для відрахування за страхові внески за договором ДМС: Відрахування при придбанні житла можна отримувати по кожному об'єкту кілька разів протягом життя, але за однієї умови: загальна сума податкової пільги не повинна перевищувати 260 тисяч рублів, що становить 13% від 2 млн. рублів. Вирахування зі сплати відсотків за іпотекою надається лише один раз і один об'єкт нерухомості. Громадянин має право подати декларацію одночасно за кілька минулих періодів, але не більше трьох. Наприклад, можна отримати відрахування за оплату навчання одразу за 2021, 2022 та 2023 роки. З 1 січня 2024 року змінилася процедура повернення відрахувань. З'явилися такі нововведення: Є ціла низка причин, через які податкова служба може відмовити в отриманні відрахування: Висловити свою думку щодо ролі податкових відрахувань ми попросили Миколи Дмитрієва, експерта НІФІ Мінфіну Росії та порталу «Моїфінанси.рф»: «Заплати податки та спи спокійно. І не тільки спи, а й отримай податкове відрахування. Кожен росіян має не лише обов'язок сплачувати податки, а й право на повернення вже сплаченого ПДФО. І тому необхідно як мати російське громадянство, а й бути резидентом. Наразі повернення податкового відрахування відбувається онлайн – в особистому кабінеті платника податків». На найпопулярніші питання про податкові відрахування відповідає Микола Дмитрієв. Майновий податковий відрахування при придбанні (будівництві) нерухомості надається раз у житті, тобто можна повернути 260 тис. рублів з суми 2 млн рублів. При цьому якщо при покупці однієї квартири вирахування використано частково, то частину, що залишилася, можна «довикористати» при придбанні іншої житлоплощі. Вирахування зі сплати відсотків за іпотекою можна використовувати один раз і тільки на один об'єкт нерухомості. «Довикористовувати» частину відрахування по іпотеці на іншому об'єкті, що залишилася, закон не дозволяє. Вирахування при продажу квартири, тобто зменшення бази оподаткування (на суму витрат або на 1 млн рублів), можливий раз на рік.Обов'язок зі сплати податку при продажу житла виникає лише у випадку, якщо не закінчився мінімальний термін володіння майном. відрахування — він не має терміну давності. Повернути податок можна лише за попередні три роки, але сам період Витрат на купівлю житла може бути і п'ять, і 10 років тому. Податковий вирахування за попередні роки можна повернути через портал «Держпослуги». Однак там немає функції онлайн-заповнення податкової декларації 3-ПДФО, тільки можливість надсилання вже заповненого документа. підпис (УНЕП у вкладці «Держпослуг») "Держключ"). Для заповнення декларації потрібно завантажити міні-програму «Декларація» з сайту ФНП, заповнити в ній бланк і зберегти у себе на комп'ютері або планшеті/смартфоні. Далі файл можна буде завантажити та відправити до ФНП. Простий та інтуїтивно зрозумілий інтерфейс допоможе легко та швидко заповнити та декларацію, і заяву на повернення вирахування. Якщо виникнуть труднощі, можна звернутися за консультацією щодо заповнення декларації на гарячу лінію ФНП 8-800-222-22-22. Максимальна сума податкового відрахування, який можна повернути під час будівництва (придбання) житла, — 260 тис. грн. карбованців. Максимальна сума податкового вирахування, який можна повернути при сплаті відсотків за кредитом на будівництво (придбання) житла, – 390 тис. грн. карбованців. Таким чином, загальна сума податкового вирахування при купівлі житла з використанням іпотеки може становити 650 тис. грн. карбованців. 1. Податковий Кодекс Російської Федерації. Частина друга. 2. Федеральний закон від 19.12.2023 № 600-ФЗ «Про внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерації». Автор: Ігор Геращенко
Експерт: Микола Дмитрієв, експерт НІФІ Мінфіну Росії та порталу «Моїфінанси.рф»Як заповнювати податкову декларацію 3-ПДФО за кілька років
За скільки років можна подати 3-ПДФО на податкове вирахування
Як заповнити декларацію за два чи три роки в одній декларації
Приклад декларації 3-ПДФО на майнове вирахування при купівлі квартири за 3 роки
Підсумки
Податкові відрахування у 2024 році: які бувають і як оформити
Що таке податкове відрахування
Види податкових відрахувань
2024 року громадяни мають право на кілька видів відрахувань. Розглянемо їх докладніше.
Стандартні податкові відрахування
На себе
На дітей
Вид відрахування
Сума на місяць На першу дитину 1400 руб. На другу дитину 1400 руб. На третього та наступних дітей по 3000 руб. На дитину з інвалідністю від 6000 до 12000 руб. Самотньому батькові подвійний розмір відрахування Соціальні податкові відрахування
За лікування
За освіту
За пенсійне та страхове забезпечення
За благодійність
За спортивно-оздоровчі послуги
Майнові податкові відрахування
За відсотками за іпотеку
Купуючи квартиру
При продажі квартири
Інвестиційні податкові відрахування
Професійні податкові відрахування
Що таке декларація 3-ПДФО: зразок заповнення
Як можна отримати податкове вирахування
1. Через податкову
2. Через роботодавця
3. Через особистий кабінет ФНП: спрощене податкове відрахування
Які документи потрібні для отримання податкового відрахування
1. Список документів для відрахування на дітей
2. Список документів для відрахування за освіту
3. Список документів для відрахування за лікування
Як часто можна отримувати податкові відрахування
Що змінилося у податкових вирахуваннях у 2024 році
У якому разі не можна отримати податкове відрахування
Поради експерта
Запитання та відповіді
Чи можна отримати майнове податкове відрахування кілька разів?
Чи можна повернути податкове вирахування через портал «Держпослуги»?
Яку суму податкового відрахування можна отримати за покупку квартири?