До початку зими всі власники нерухомості мають сплатити майновий податок. Про величину цього платежу, існуючі пільги та про те, як визначається, скільки потрібно заплатити, розповіли експерти. Податок на майно потрібно сплачувати щорічно. Його платять як за житло (квартири, індивідуальні будинки, кімнати), так і за іншу нерухомість (наприклад, машиномісця), пояснює атестований податковий консультант, керуючий партнер ЮРЛ Груп Семен Миколаїв. Базові ставки податку перераховані у Податковому кодексі. Платити потрібно: Проте місцева влада може варіювати ці ставки. Їм дозволено як знижувати їх до нуля, так і збільшувати (але максимум – у 3 рази). Також можна змінювати ставки залежно від кадастрової вартості нерухомості (встановлюючи "пороги" вартості для тієї чи іншої ставки), від виду об'єкта та його місцезнаходження. приклад. У Москві ставки податку змінюються залежно від вартості нерухомості, каже Миколаїв. Якщо житло оцінюється у суму: У Санкт-Петербурзі, для порівняння, нерухомість, яка коштує 20-300 млн руб., Оподатковується в 0,25%. 2014 року жителі Вологодської області подали до суду заяву, вимагаючи знизити ставку з податку на майно, розповідає експерт. Вони заявили, що місцева влада встановила надто високі ставки податку. Проте суд дійшов висновку, що рішення влади не суперечить законодавству. Податок розраховують виходячи з кадастрової вартості нерухомості. Це офіційна вартість приміщення чи будинку, що регулярно переглядається. Дізнатись кадастрову вартість, каже адвокат Катерина Тютюнникова, можна: Податок на майно = кадастрова вартість майна на 1 січня × ставка податку. При цьому одразу враховуємо податкове відрахування. приклад. Допустимо, у вас є квартира в Москві загальною площею 85 квадратних метрів і при цьому немає пільг. У виписці з ЄДРН зазначено, що кадастрова вартість квартири на січень 2023 року становила 12,850 млн руб. У разі ставка податку буде 0,15%.Віднімаємо із площі квартири 20 кв.м, кадастрова вартість зменшується, відповідно, до 9,826 млн руб. Помножуємо цю суму на 0,15% і отримуємо суму податку 14739 руб. Може. Існують податкові відрахування, каже Миколаїв. Вони зменшують площу житла, за яку потрібно платити. Відповідно, зменшується кадастрова вартість, з якої розраховують податок. Скільки саме метрів можна "відняти", залежить від виду нерухомості: Тому сума податку може суттєво відрізнятись у сусідів. Наприклад, площа однієї квартири – 40 кв.м, а сусідньої – 60 кв.м. Одна квартира більша за іншу в півтора рази. Однак після вирахування "безкоштовних" 20 кв.м в одній квартирі залишається 20 кв.м, за які потрібно сплатити податок, а в іншій – 40 кв.м. У результаті в другій квартирі сума податку буде вдвічі більшою. Так, сума податку може поменшати не лише через податкові відрахування, а й у разі, коли власник - пільговик. Федеральних пільг непогано. До пільговиків у будь-якому регіоні країни, за словами Тютюнникової, належать пенсіонери та передпенсіонери, інваліди І та ІІ груп, герої Радянського Союзу та Росії та інші категорії. Пільговики можуть не сплачувати податок на 1 об'єкт нерухомості.Причому пільга діє однією об'єкт кожного виду (пільговик, має квартиру, будинок і гараж нічого очікувати платити жоден із цих об'єктів). Якщо ж, скажімо, пенсіонер є власником двох квартир, то за другу податок доведеться заплатити. Важливо! Пільговик, який володіє декількома однотипними об'єктами, повинен вибрати, яку саме нерухомість оформити пільгу. Він повинен повідомити про свій вибір до податкової служби протягом року, за який сплачується податок (ті, хто отримав податкове повідомлення восени 2024 року, мали повідомити про свій вибір до кінця 2023 року). Надіслати повідомлення про вибір можна кількома способами: Якщо повідомлення не було подано, то податкова служба сама визначає, на який об'єкт поширити пільгу - зазвичай це нерухомість, податок за яку більше. Якщо пільговик згоден із таким вибором "за замовчуванням", то, в принципі, можна не турбуватися та повідомлень не подавати. Однак бувають життєві ситуації, коли власнику все ж таки варто перейматися подачею повідомлення. Наприклад, у пенсіонера є дві квартири – у Москві та в маленькому містечку. Податок за столичну квартиру більший, оскільки вища за її кадастрову вартість, але з його сплатою готові допомогти діти, які живуть разом із пенсіонером. А ось квартиру у маленькому місті вони давно радять продати, платити за неї не хочуть, і пенсіонер сам вносить податкові платежі за неї. Виходить, що пенсіонеру вигідніше скористатися пільгою щодо сплати податку на квартиру в маленькому місті, для цього потрібно подати повідомлення. Іноді пільги встановлюють певних видів нерухомості.Так, у Москві передбачено пільговий порядок оподаткування апартаментів, наводить приклад Миколаїв. Податкова служба має направити власнику нерухомості повідомлення не пізніше ніж за 30 днів до настання терміну платежу, уточнює Миколаїв. У ньому має бути розрахунок вартості та власне квитанція для оплати. Тобто повідомлення мали прийти власникам квартир, будинків, дач та гаражів до 1 листопада. При цьому в повідомленні може йтися про податки не більш як за три попередні роки. Тобто восени 2024 року вже не можуть надіслати вимогу заплатити податок за 2019 рік або ще давніші періоди. Ті, хто має доступ до "Особистого кабінету платника податків" на сайті податкової служби, отримають повідомлення в електронній формі, паперове їм, як правило, не надсилають. Можуть. Але це, скоріше, виняток із правил, каже Миколаїв. Повідомлення не надсилають, якщо: Податкове повідомлення може не прийти і у випадку, якщо податкова служба взагалі не має відомостей про якесь майно громадянина. Однак у цьому випадку власник майна зобов'язаний повідомляти податковий орган про наявність власності, зазначає Миколаїв. Це потрібно зробити, якщо платник податків раніше не отримував податкових повідомлень і не сплачував податки. Повідомити Федеральну податкову службу (ФНП) про це і додати копії документів про права на нерухомість потрібно один раз до кінця наступного року. Наприклад, про квартиру, куплену 2023 року, потрібно повідомити податківцям до кінця 2024 року. Зробити це можна через МФЦ. Невиконання цього обов'язку карається штрафом у розмірі 20% від несплаченої суми податку. Якщо власник нерухомості має особистий кабінет платника податків на сайті ФНП, то повідомлення про оплату податку прийде лише в електронному вигляді до особистого кабінету, каже Тютюнникова. Паперове повідомлення поштою йому не надішлють. Але якщо громадянин таки наполягає на отриманні паперових повідомлень, він може написати заяву про це до податкового органу. Зрозуміти, чи правильно вказано суму податку, можна, знаючи кадастрову вартість нерухомості, ставку податку в регіоні та існуючі тут пільги. Для цього можна замовити витяг з Єдиного держреєстру нерухомості про кадастрову вартість свого майна, переглянути Податковий кодекс та місцеві закони. Якщо, на думку власника нерухомості, у повідомленні сума податку невірна – завищена чи занижена – потрібно письмово повідомити про це податківців. Бланк заяви про неправильну інформацію в повідомленні може бути доданий до податкового повідомлення. Якщо його не надіслали, то заяву можна скласти у довільній формі, вказавши в ній, наприклад, на завищену кадастрову вартість, неправильну ставку, не враховане відрахування або свої пільги. Заяву треба забезпечити документами, що підтверджують помилку (наприклад, додайте виписку з ЄДРН, де зазначено вартість житла, або документ про пільги).Заяву та документи-докази потрібно подати до податкового органу, який надіслав повідомлення. Протягом місяця з дня реєстрації заяви податківці мають відповідати. Майновий податок потрібно сплатити не пізніше ніж 1 грудня наступного року, розповідає Миколаїв. Наприклад, за нерухомість, якою ви володіли в 2024 році, необхідно сплатити податки до початку зими 2025 року. Особливі терміни сплати податків встановлені для тих, хто перебуває на військовій службі з мобілізації. Їм дозволяється сплатити податок до 28 числа включно третього місяця, наступного за місяцем демобілізації. Тобто, наприклад, якщо власник нерухомості повернеться додому лише 15 січня, то останній день, коли він зможе сплатити податок без пені та штрафу – 28 квітня. Більше того, за бажання виплачувати податок такий власник протягом півроку – по одній шостій щомісяця. Якщо до початку зими податок на майно не сплачено, власнику квартири чи будинку, ймовірно, доведеться сплатити велику суму. Власнику загрожує штраф за прострочення - 20% від несплаченої суми. Крім того, йому можуть нарахувати пені. Пені розраховуються залежно від основної ставки. За кожен день прострочення набігає 1/300 ставки ЦП, каже адвокат Катерина Тютюнникова. приклад. Допустимо, ключова ставка дорівнює 15%, а власнику квартири нарахували податок у 2 тис. руб. Але він вирішив заплатити цю суму не у листопаді, а лише 1 лютого наступного року. І тут, крім 2 тис. крб., доведеться внести ще 400 рублів штрафу, і навіть 62 крб. пені. Разом - замість 2 тис. руб. потрібно буде заплатити 2462 рублі. Податкова служба може стягнути несплачену суму, а також штрафи, пені та витрати. Спочатку спрямовується вимога про оплату боргу із зазначенням терміну сплати. Потім може бути порушено виконавче провадження, накладено арешт на рахунки. Загальний термін позовної давності – три роки. Чи можуть за борги з податків вилучити нерухомість? Все залежить від суми боргу, каже Тютюннікова. Судова практика щодо вилучення єдиного житла за дотримання певних умов є, в основному при банкрутстві громадян. Ситуація, коли частина нерухомості записана на дитину, не рідкість. Особливо зараз, коли частину нерухомості потрібно оформляти на дитину, якщо житло купили за допомогою материнського капіталу. При цьому за дитину-власника сплачують податки батьки або її законні представники, уточнює Тютюнникова. Якщо у квартири чи будинку кілька власників, то суму податку поділять між ними. Податок обчислюється для кожного з власників пропорційно його частці у правах на об'єкт, каже Катерина Тютюнникова. Якщо, наприклад, половиною квартири має батько, а по чверті належить двом його синам, то й податок поділять у тих самих пропорціях: половину належної суми заплатить батько, а по чверті – його діти. Податок на майно організацій ― це обов'язковий платіж, який платять юридичні особи за те, що володіють та використовують якесь майно. Цей податок платиться над федеральний, а місцевого бюджету, тому його ставка і спосіб оплати може бути різними залежно від регіону: від 0,5 до 2,2% від податкової бази.Є організації, які звільнені від сплати податку на майно, наприклад, інноваційні компанії та благодійні організації. Податки на майно використовуються для фінансування муніципальних програм, таких як освіта, охорона здоров'я та будівництво інфраструктури. Податок на майно сприяє активнішому обороту нерухомості, стимулюючи продаж чи здачу в оренду незатребуваних об'єктів. Податок потрібно сплачувати за майно, що використовується у комерційній діяльності: Детальний список всього майна можна переглянути тут. Цей податок сплачують усі підприємства, зареєстровані у Росії (ТОВ, АТ, НКО), і навіть індивідуальні підприємці, якщо вони сплачують податку з прибутку. Великі підприємства повинні звітувати у ФНП про податок на майно лише в електронному вигляді. Повністю звільнено від податку такі види имущества: Є пільги для таких видів майна, як: Окремо розраховується податок на майно, яке бере бізнес в концесію у держави. Докладніше про це можна прочитати у законі «Про концесійні угоди». Ставки податку майно у Росії змінюються залежно від регіону, оскільки місцева влада має право встановлювати їх розмір у межах встановлених норм. Федеральні закони передбачають базову ставку податку майно організацій розмірі 2% від кадастрової вартості майна. Регіони можуть міняти ставку в діапазоні від 0,1 до 2%. Наприклад, у Воронезькій області з 2023 року податок на літаки та вертольоти, передані в лізинг, розраховується за зниженою ставкою і становить 0,3% на рік. У Москві, де податок на майно організацій від кадастрової вартості діє з 2014 року, ставка поступово зростала і до 2023 досягла максимальної — 2,0%. Для певних видів майна, наприклад об'єктів для соціальних цілей або підтримки інвестиційних проектів, можуть бути встановлені пільгові значення. Наприклад, якщо компанія відкриває завод на території випереджувального розвитку «Павловськ» у Воронезькій області, то податок на майно для неї становитиме 0% у перші п'ять років, а потім 1,1% на рік наступні п'ять років. Якщо нерухомість організації знаходиться у кількох регіонах, то ФНП необхідно буде попередити про це спеціальним листом, де буде зазначено, що організація подаватиме єдину декларацію. Цей податок розраховується двома основними методами. 1. Кадастровий метод Цей метод розрахунку відштовхується від кадастрової вартості вашого майна. Формула виглядає так: Податок = Кадастрова вартість × Податкова ставка Податкова ставка визначається законодавством суб'єкта РФ і може змінюватись в залежності від типу майна, але не більше 2%. При цьому з 1 січня 2025 року регіони Росії можуть підняти її до 2,5% для тих об'єктів нерухомості, кадастрова вартість яких перевищує 300 млн. руб. Кадастрова вартість будівлі: 10 000 000 рублів Податок = 10 000 000 × 0,015 = 150 000 рублів Податок на майно сплачується чотири рази на рік авансовими платежами. Наприкінці кожного кварталу компанія має розрахувати авансовий платіж, який дорівнює одній четвертій від загальної суми податку, та сплатити його. 2. Середньорічний метод Цей метод використовується для розрахунку податку на види майна, що не підлягають кадастровій оцінці, наприклад, транспортні засоби. Розрахунок ґрунтується на залишковій вартості майна за даними бухгалтерського обліку. Його формула виглядає так: Податок = Середньорічна вартість × Податкова ставка Середньорічна вартість розраховується як сума залишкової вартості майна початку і поклала край податкового періоду, поділена на два. Податкова ставка становить трохи більше 2,2% від середньорічної вартості майна. Залишкова вартість будівлі на початок року: 8000000 рублів Залишкова вартість будівлі на кінець року: 9000000 рублів Середньорічна вартість = (8000000 + 9000000) / 2 = 8500000 рублів Податок = 8500000 × 0,02 = 170000 рублів Якщо компанія купила майно не 1 січня, то податок розраховується пропорційно до періоду володіння. 1. Кадастровий метод Податкова база - це кадастрова вартість майна, яку треба помножити частку періоду володіння. Кадастрова вартість будівлі - 10 000 000 рублів, період володіння - 6 місяців. Податкова база = 10 000 000 × (6/12) = 5 000 000 рублів Податок = 5000000 × 0,015 = 75000 рублів 2. Середньорічний метод Тут податкова база - це середньорічна вартість майна, яку потрібно помножити на частку періоду володіння. Вартість будівлі в середньому за рік - 8500000 рублів, період володіння - 6 місяців. Податкова база = 8500000 × (6/12) = 4250000 рублів Якщо фірма купує майно, вона зобов'язана сплатити податку період володіння з придбання. Під час продажу майна податок сплачується лише період досі продажу, після чого податкові зобов'язання припиняються. Компанія може зменшити податок на майно, якщо доведе, що його вартість знизилася внаслідок амортизації. Докладніше про це можна прочитати тут. Завантажити повну версію податкової декларації можна тут. Федеральна кадастрова палата Запитайте інформацію у Федеральній кадастровій палаті особисто чи через їхній сайт. Офіційний сайт Росреєстру На сайті Росреєстру існують розділи, де можна отримати дані про кадастрову вартість. Для цього потрібно знати кадастровий номер або його адресу. Запит через МФЦ Співробітники МФЦ допоможуть вам оформити запит та отримати необхідну інформацію. Кадастрові виписки У кадастровій виписці про об'єкт нерухомості будуть вказані дані щодо його кадастрової вартості. Виписка може бути оформлена як в електронному, так і паперовому вигляді. Сервіси для бухгалтерів та юристів Деякі спеціалізовані онлайн-сервіси та бази даних пропонують доступ до інформації про кадастрову вартість об'єктів нерухомості. Під час підготовки запиту вам знадобиться вказати точні дані про об'єкт (кадастровий номер або адресу) і, можливо, підтвердити свої повноваження на отримання цієї інформації, наприклад, що ви дієте від імені організації. 1. Федеральні пільги Деякі категорії майна може бути звільнено з податку майно організацій на федеральному рівні. Наприклад, податок не стягується з майна, що використовується для виробничих потреб, якщо воно відповідає певним вимогам. 2. Регіональні пільги Кожен російський регіон має право встановлювати свої податкові ставки та пільги. Наприклад, регіони можуть звільняти від податку певні види майна або встановлювати знижені ставки для окремих категорій організацій, таких як малий та середній бізнес. 3. Пільги для певних видів діяльності Законодавство може передбачати пільги для організацій, які займаються соціально значущими видами діяльності, такими як освіта, охорона здоров'я, наука та культура. 4. Звільнення з податку майно у разі створення нових робочих місць У деяких випадках підприємства можуть отримати пільги, якщо вони створюють певну кількість нових робочих місць. 5. Пільги для інвестиційних проектів Підприємства, реалізують великі інвестиційні проекти, можуть прогнозувати податкові пільги як у рівні регіону, і на федеральному рівні. Пільги можуть бути надані на певний термін залежно від умов, встановлених законодавством регіону чи федеральними законами. Детально вивчити ставки податків на майно та відповідні пільги можна на сайті ФНП. Якщо компанія не погоджується з податком на майно, який нарахувала ФНП, їй потрібно протягом 20 днів після отримання повідомлення надіслати пояснення зі своїми розрахунками. Докладніше про цю процедуру можна прочитати тут. А якщо компанія не отримала від ФНР розрахунку податку на майно, то необхідно нагадати про це податкову, використовуючи спеціальну форму. Термін подання декларації — не пізніше 25 лютого року, наступного за минулим податковим періодом, а сплати податку — не пізніше 28 лютого. Зауважте, що податковий період збігається з календарним роком. Форму декларації затверджено наказом ФНП Росії від 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@ і діє з 2023 року, порядок її заповнення роз'яснено в іншому наказі податкового відомства. Декларація подається до податкової інспекції за місцем реєстрації організації.Її можна подати в електронному вигляді через сайт ФНП Росії або за допомогою спеціалізованих програм. У ній необхідно відобразити всі об'єкти, що знаходяться у власності організації. При цьому з 2023 року платники податків більше не включають до неї відомості про майно, чия податкова база визначається як їхня кадастрова вартість. Відповідальність порушення термінів сплати податків регулюється Податковим кодексом і може містити кілька видів санкцій: Однак податкова може виявити певну гнучкість, у разі якщо платник податків самостійно повідомить її про неможливість сплатити податок у строк та здійснить кроки для врегулювання заборгованості.Податок на нерухомість: коли та за що потрібно заплатити
За що потрібно платити
Ставки
Як дізнатися, від якої суми розраховують податок
Як розрахувати податок
Чи може сума податку виявитися меншою за розрахункову: податкові відрахування
Чи є пільги з майнових податків
Коли і куди має прийти повідомлення про необхідність сплатити податок
Чи можуть взагалі не надіслати повідомлення
Що робити, якщо у повідомленні неправильна сума податку
Коли потрібно сплатити податок
Штрафи для тих, хто не сплатив вчасно
Що буде, якщо взагалі не сплатити податок
Популярні питання
Чи платить податок власник-дитина?
Як розраховують податок, якщо нерухомість має кілька власників?
Податок на майно організацій: що це, ставки, розрахунок та пільги
За що сплачують податок
Хто сплачує податок на майно організацій
Винятки та звільнення від сплати податку
Ставки податку майно організацій
Розрахунок податку майно організацій
Розрахунок податку при неповному періоді володіння
Як отримати інформацію про кадастрову вартість
Пільги з податку майно організацій
Хто не сплачує податок на майно організацій
Терміни та форми подання податкової декларації
Відповідальність за порушення строків сплати та звітності
Як оскаржити нарахований податок